二、多項(xiàng)選擇題
1、境外所得已在來(lái)源國(guó)繳納的稅收可在企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)申請(qǐng)抵免。在計(jì)算境外所得應(yīng)納稅額時(shí)做法正確的有（ ）。
A、境外所得采取分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免
B、境外盈虧不得相互彌補(bǔ)
C、計(jì)算抵免時(shí)只能采用稅收限額抵免法
D、實(shí)繳部額超過(guò)限額的，按限額扣除，超過(guò)部分可用以后5年的扣除限額余額補(bǔ)扣
E、境內(nèi)、外所得分別核算，年終合并申報(bào)
2、內(nèi)資企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表中，應(yīng)在“其他收入”項(xiàng)目中計(jì)算填列的內(nèi)容有（ ?。?BR> A、資產(chǎn)評(píng)估增值
B、庫(kù)存商品對(duì)外投資確認(rèn)的收入
C、債務(wù)重組收益
D、接受資產(chǎn)捐贈(zèng)
E、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入
3、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
C、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出
D、納稅人向所屬的科研機(jī)構(gòu)提供的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助支出
E、稅收滯納金
4、按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的收入有（ ）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、商標(biāo)使用許可收入
C、固定資產(chǎn)出租收入
D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E、銷售邊腳余料的收入
5、下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ?。?BR> A、國(guó)庫(kù)券利息收入
B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D、清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
E、在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
6、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的情況是（ ?。?。
A、投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的
B、投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的
C、投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的
D、投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的
E、無(wú)論什么情況，分回的稅后利潤(rùn)都不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
7、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損失
B、提取的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
D、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
E、違法經(jīng)營(yíng)被工商部門(mén)處以的罰款
8、下列所得，按稅法規(guī)定應(yīng)由支付單位扣繳預(yù)提所得稅的有（ ?。?。
A、境外外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)而收取的房屋租金
B、中國(guó)企業(yè)向境外外國(guó)銀行支付的貸款利息
C、境外外國(guó)企業(yè)將專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而收取的使用費(fèi)
D、中外合資企業(yè)外方從該合資企業(yè)分得的投資利潤(rùn)
E、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程項(xiàng)目而取得的收入
9、有關(guān)再投資退稅的計(jì)算公式，以下表述不正確的有（ ?。?BR> A、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
B、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率
C、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
D、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實(shí)際適用的地方所得稅稅率×退稅稅率
E、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率
10、在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中，按100％再投資退稅率退稅的有（ ）。
A、外國(guó)投資者將從經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)中取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本
B、外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)
C、外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
D、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
E、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)
1、境外所得已在來(lái)源國(guó)繳納的稅收可在企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)申請(qǐng)抵免。在計(jì)算境外所得應(yīng)納稅額時(shí)做法正確的有（ ）。
A、境外所得采取分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免
B、境外盈虧不得相互彌補(bǔ)
C、計(jì)算抵免時(shí)只能采用稅收限額抵免法
D、實(shí)繳部額超過(guò)限額的，按限額扣除，超過(guò)部分可用以后5年的扣除限額余額補(bǔ)扣
E、境內(nèi)、外所得分別核算，年終合并申報(bào)
2、內(nèi)資企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表中，應(yīng)在“其他收入”項(xiàng)目中計(jì)算填列的內(nèi)容有（ ?。?BR> A、資產(chǎn)評(píng)估增值
B、庫(kù)存商品對(duì)外投資確認(rèn)的收入
C、債務(wù)重組收益
D、接受資產(chǎn)捐贈(zèng)
E、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入
3、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
C、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出
D、納稅人向所屬的科研機(jī)構(gòu)提供的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助支出
E、稅收滯納金
4、按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的收入有（ ）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、商標(biāo)使用許可收入
C、固定資產(chǎn)出租收入
D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E、銷售邊腳余料的收入
5、下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ?。?BR> A、國(guó)庫(kù)券利息收入
B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D、清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
E、在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
6、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的情況是（ ?。?。
A、投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的
B、投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的
C、投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的
D、投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的
E、無(wú)論什么情況，分回的稅后利潤(rùn)都不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
7、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損失
B、提取的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
D、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
E、違法經(jīng)營(yíng)被工商部門(mén)處以的罰款
8、下列所得，按稅法規(guī)定應(yīng)由支付單位扣繳預(yù)提所得稅的有（ ?。?。
A、境外外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)而收取的房屋租金
B、中國(guó)企業(yè)向境外外國(guó)銀行支付的貸款利息
C、境外外國(guó)企業(yè)將專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而收取的使用費(fèi)
D、中外合資企業(yè)外方從該合資企業(yè)分得的投資利潤(rùn)
E、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程項(xiàng)目而取得的收入
9、有關(guān)再投資退稅的計(jì)算公式，以下表述不正確的有（ ?。?BR> A、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
B、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率
C、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
D、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實(shí)際適用的地方所得稅稅率×退稅稅率
E、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率
10、在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中，按100％再投資退稅率退稅的有（ ）。
A、外國(guó)投資者將從經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)中取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本
B、外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)
C、外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
D、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
E、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)