17、注冊稅務師受托對某酒廠的納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)當期該酒廠交給某加工廠酒精5噸（每噸成本10000元）委托加工成白酒，加工廠在加工過程中代墊輔助材料實際成本為5000元，加工費為8000元，該酒廠無同類白酒銷售價格（不考慮從量計稅因素，從價稅率20%）。加工廠代收代繳消費稅時不知道計稅價格為多少，下面四位注冊稅務師確定的計稅價格正確的為（ ?。?。
A、甲注冊稅務師認為，計稅價格＝5×10000＋5000＋8000＝63000元
B、乙注冊稅務師認為，計稅價格＝（5×10000＋5000＋8000）/（1－20%）＝78750元
C、丙注冊稅務師認為，計稅價格＝5×10000＋8000＝58000元
D、丁注冊稅務師認為，計稅價格＝（5×10000＋8000）/（1－20%）72500元
18、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的消費品的數(shù)量是（ ?。?。
A、當期生產(chǎn)領用數(shù)量
B、當期外購數(shù)量
C、當期出庫數(shù)量
D、當期銷售數(shù)量
19、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（ ?。?。
A、用于廣告宣傳用的樣品白酒
B、用于本企業(yè)招待所的卷煙
C、委托加工收回后直接銷售的人參酒
D、抵償債務的汽車輪胎
20、注冊稅務師在年終結(jié)賬前，受托審查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”賬戶記錄一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計收入，因而未繳稅。則下列賬務調(diào)整中正確的會計分錄是（ ?。?。（假設不考慮城建稅和教育費附加）
A、借：其他應付款 10000 貸：主營業(yè)務收入 10000 借：營業(yè)稅金及附加 500 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500
B、借：其他應付款 10000 貸：營業(yè)外收入 10000 借：營業(yè)外支出 500 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500
C、借：其他應付款 10000 貸：主營業(yè)務收入 10000 借：主營業(yè)務成本 500 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500
D、借：其他應付款 10000 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500 主營業(yè)務收入 9500
21、甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為5000萬元，其中原材料價款1000萬元；由于市場原材料價格上漲以及該工程提前竣工，建設單位付給甲公司材料差價款400萬元，向建設單位收取提前竣工獎80萬元，該企業(yè)應納營業(yè)稅的營業(yè)額為（ ）。
A、4480萬元，原材料價款不征收營業(yè)稅
B、5000萬元，材料差價款沖減工程成本，提前竣工獎記入應付福利費
C、5080萬元，材料差價款沖減工程成本
D、5480萬元，都應該計入營業(yè)額繳納營業(yè)稅
22、某廣告公司2007年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元，公司所屬復印社取得營業(yè)收入58.37萬元，購買復印紙支出30萬元，該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A、26.65
B、25.47
C、26.05
D、30.90
23、注冊稅務師對某建筑安裝企業(yè)進行審核時，發(fā)現(xiàn)的企業(yè)下列問題中，處理正確的是（ ）。
A、將向發(fā)包單位收取的各種索賠款計入“營業(yè)外收入”賬戶
B、向建設單位收取搶工費、全優(yōu)工程獎計入“應付福利費”作為職工獎勵基金
C、自建房屋一樓用作辦公樓，沒有交納營業(yè)稅
D、將收取的材料差價款直接沖減工程結(jié)算成本或材料賬戶
24、下列金融業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ ）。
A、金融機構(gòu)直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務
B、人民銀行委托金融機構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務
C、銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務
D、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
25、注冊稅務師對飲食業(yè)進行審核時，要抽查銷售價格，看其是否按配料定額成本和規(guī)定的毛利率或加成率計算營業(yè)收入，審核確定其銷售價格的方法正確的是（ ）。
A、銷售價格＝原材料成本÷（1－毛利率）
B、銷售價格＝原材料成本×（1＋毛利率）
C、銷售價格＝原材料成本÷（1－加成率）
D、銷售價格＝原材料成本×（1－加成率）
A、甲注冊稅務師認為，計稅價格＝5×10000＋5000＋8000＝63000元
B、乙注冊稅務師認為，計稅價格＝（5×10000＋5000＋8000）/（1－20%）＝78750元
C、丙注冊稅務師認為，計稅價格＝5×10000＋8000＝58000元
D、丁注冊稅務師認為，計稅價格＝（5×10000＋8000）/（1－20%）72500元
18、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的消費品的數(shù)量是（ ?。?。
A、當期生產(chǎn)領用數(shù)量
B、當期外購數(shù)量
C、當期出庫數(shù)量
D、當期銷售數(shù)量
19、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（ ?。?。
A、用于廣告宣傳用的樣品白酒
B、用于本企業(yè)招待所的卷煙
C、委托加工收回后直接銷售的人參酒
D、抵償債務的汽車輪胎
20、注冊稅務師在年終結(jié)賬前，受托審查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”賬戶記錄一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計收入，因而未繳稅。則下列賬務調(diào)整中正確的會計分錄是（ ?。?。（假設不考慮城建稅和教育費附加）
A、借：其他應付款 10000 貸：主營業(yè)務收入 10000 借：營業(yè)稅金及附加 500 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500
B、借：其他應付款 10000 貸：營業(yè)外收入 10000 借：營業(yè)外支出 500 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500
C、借：其他應付款 10000 貸：主營業(yè)務收入 10000 借：主營業(yè)務成本 500 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500
D、借：其他應付款 10000 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 500 主營業(yè)務收入 9500
21、甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為5000萬元，其中原材料價款1000萬元；由于市場原材料價格上漲以及該工程提前竣工，建設單位付給甲公司材料差價款400萬元，向建設單位收取提前竣工獎80萬元，該企業(yè)應納營業(yè)稅的營業(yè)額為（ ）。
A、4480萬元，原材料價款不征收營業(yè)稅
B、5000萬元，材料差價款沖減工程成本，提前竣工獎記入應付福利費
C、5080萬元，材料差價款沖減工程成本
D、5480萬元，都應該計入營業(yè)額繳納營業(yè)稅
22、某廣告公司2007年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元，公司所屬復印社取得營業(yè)收入58.37萬元，購買復印紙支出30萬元，該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A、26.65
B、25.47
C、26.05
D、30.90
23、注冊稅務師對某建筑安裝企業(yè)進行審核時，發(fā)現(xiàn)的企業(yè)下列問題中，處理正確的是（ ）。
A、將向發(fā)包單位收取的各種索賠款計入“營業(yè)外收入”賬戶
B、向建設單位收取搶工費、全優(yōu)工程獎計入“應付福利費”作為職工獎勵基金
C、自建房屋一樓用作辦公樓，沒有交納營業(yè)稅
D、將收取的材料差價款直接沖減工程結(jié)算成本或材料賬戶
24、下列金融業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ ）。
A、金融機構(gòu)直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務
B、人民銀行委托金融機構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務
C、銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務
D、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
25、注冊稅務師對飲食業(yè)進行審核時，要抽查銷售價格，看其是否按配料定額成本和規(guī)定的毛利率或加成率計算營業(yè)收入，審核確定其銷售價格的方法正確的是（ ）。
A、銷售價格＝原材料成本÷（1－毛利率）
B、銷售價格＝原材料成本×（1＋毛利率）
C、銷售價格＝原材料成本÷（1－加成率）
D、銷售價格＝原材料成本×（1－加成率）