10、某企業(yè)本月外購(gòu)原材料并入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元，數(shù)量為10噸，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi)1000元，其中包括建設(shè)基金200元，裝卸費(fèi)100元，原材料因自然因素入庫(kù)前造成非正常損失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下述分錄正確的是（ ）。
A、借：管理費(fèi)用 1000 原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 12700
B、借：原材料 9843.3 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1586.7 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1270 貸：銀行存款 12700
C、借：原材料 10937 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1763 貸：銀行存款 12700
D、借：原材料 9667 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1763 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1270 貸：銀行存款 12700
11、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（ ）。
A、一般納稅企業(yè)將外購(gòu)貨物用作投資
B、一般納稅企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C、一般納稅企業(yè)因管理不善，造成庫(kù)存產(chǎn)品變質(zhì)
D、一般納稅企業(yè)將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
12、紅塔山集團(tuán)銷售一批卷煙給某商場(chǎng)，其包裝箱隨同卷煙一起銷售。但為了促使該商場(chǎng)將包裝箱退回，紅塔山集團(tuán)加收了10000元的押金。已知該卷煙的消費(fèi)稅率為45％（不考慮定額稅）假定押金未按期歸還，紅塔山集團(tuán)應(yīng)作的下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（ ）。
A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3846.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 3846.15
B、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 4500 營(yíng)業(yè)外收入 5500
C、借：其他應(yīng)付款 3846.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 3846.15
D、借：其他業(yè)務(wù)成本 3383.46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 3383.46
13、某工業(yè)企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度，轉(zhuǎn)讓一份無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓收入為100000元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用為2000元，賬面原值為80000，已攤銷24000元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，下列賬務(wù)處理中正確的是（ ）。
A、借：銀行存款 100000 累計(jì)攤銷 24000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80000 營(yíng)業(yè)外收入 44000 借：營(yíng)業(yè)外支出 7000 貸：銀行存款 2000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000
B、借：銀行存款 100000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000 借：營(yíng)業(yè)外支出 56000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 56000 借：營(yíng)業(yè)外支出 2200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2200 借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 2000
C、借：銀行存款 100000 累計(jì)攤銷 24000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 37000 無(wú)形資產(chǎn) 80000 銀行存款 2000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000
D、借：銀行存款 98000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 98000 借：其他業(yè)務(wù)成本 61000 累計(jì)攤銷 24000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000
14、關(guān)于外商投資企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)設(shè)備退稅的核算，下列說法正確的是（ ）。
A、外商投資企業(yè)因采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅款，沖減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅
B、如果采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備尚未交付使用的，退還的增值稅款應(yīng)貸記“在建工程”科目
C、如果采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備已交付使用，則應(yīng)調(diào)整設(shè)備的賬面原價(jià)，退還的增值稅款應(yīng)貸記“固定資產(chǎn)”科目，但不能沖減已計(jì)提的折舊
D、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)跨年度退還的增值稅，如果設(shè)備已交付使用，應(yīng)沖減已提的折舊，借記“累計(jì)折舊”，貸記“制造費(fèi)用、管理費(fèi)用”等科目
15、某企業(yè)本月內(nèi)銷貨物銷售額2000萬(wàn)元，外銷貨物銷售額5000萬(wàn)元，來料加工銷售額3000萬(wàn)元，本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額340萬(wàn)元。企業(yè)對(duì)于該來料加工進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作分錄（ ）。
A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－來料加工 102 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 102
B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－來料加工 340 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 340
C、借：營(yíng)業(yè)外支出 102 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 102
D、借：營(yíng)業(yè)外支出 340 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 340
16、如果生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨，其退貨貨物的原運(yùn)保傭以及退貨費(fèi)用由我方承擔(dān)的，應(yīng)作會(huì)計(jì)處理（ ）。
A、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銀行存款
D、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款
17、企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度時(shí)，對(duì)于清查出的損失，經(jīng)批準(zhǔn)沖減相關(guān)所有者權(quán)益時(shí)，應(yīng)首先將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目余額轉(zhuǎn)入（ ）。
A、盈余公積
B、資本公積
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
18、某百貨商店采用售價(jià)金額法核算，2007年10月購(gòu)進(jìn)一批商品，進(jìn)價(jià)80000元，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價(jià)為117000元；則該商店在商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)應(yīng)作分錄為（ ）。
A、借：庫(kù)存商品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：銀行存款 93600
B、借：庫(kù)存商品 117000 貸：物資采購(gòu) 80000 商品進(jìn)銷差價(jià) 37000
C、借：物資采購(gòu) 117000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：商品進(jìn)銷差價(jià) 37000 銀行存款 93600
D、借：庫(kù)存商品 80000 貸：物資采購(gòu) 80000
A、借：管理費(fèi)用 1000 原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 12700
B、借：原材料 9843.3 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1586.7 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1270 貸：銀行存款 12700
C、借：原材料 10937 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1763 貸：銀行存款 12700
D、借：原材料 9667 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1763 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1270 貸：銀行存款 12700
11、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（ ）。
A、一般納稅企業(yè)將外購(gòu)貨物用作投資
B、一般納稅企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C、一般納稅企業(yè)因管理不善，造成庫(kù)存產(chǎn)品變質(zhì)
D、一般納稅企業(yè)將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
12、紅塔山集團(tuán)銷售一批卷煙給某商場(chǎng)，其包裝箱隨同卷煙一起銷售。但為了促使該商場(chǎng)將包裝箱退回，紅塔山集團(tuán)加收了10000元的押金。已知該卷煙的消費(fèi)稅率為45％（不考慮定額稅）假定押金未按期歸還，紅塔山集團(tuán)應(yīng)作的下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（ ）。
A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3846.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 3846.15
B、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 4500 營(yíng)業(yè)外收入 5500
C、借：其他應(yīng)付款 3846.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 3846.15
D、借：其他業(yè)務(wù)成本 3383.46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 3383.46
13、某工業(yè)企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度，轉(zhuǎn)讓一份無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓收入為100000元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用為2000元，賬面原值為80000，已攤銷24000元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，下列賬務(wù)處理中正確的是（ ）。
A、借：銀行存款 100000 累計(jì)攤銷 24000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80000 營(yíng)業(yè)外收入 44000 借：營(yíng)業(yè)外支出 7000 貸：銀行存款 2000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000
B、借：銀行存款 100000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000 借：營(yíng)業(yè)外支出 56000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 56000 借：營(yíng)業(yè)外支出 2200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2200 借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 2000
C、借：銀行存款 100000 累計(jì)攤銷 24000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 37000 無(wú)形資產(chǎn) 80000 銀行存款 2000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000
D、借：銀行存款 98000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 98000 借：其他業(yè)務(wù)成本 61000 累計(jì)攤銷 24000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000
14、關(guān)于外商投資企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)設(shè)備退稅的核算，下列說法正確的是（ ）。
A、外商投資企業(yè)因采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅款，沖減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅
B、如果采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備尚未交付使用的，退還的增值稅款應(yīng)貸記“在建工程”科目
C、如果采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備已交付使用，則應(yīng)調(diào)整設(shè)備的賬面原價(jià)，退還的增值稅款應(yīng)貸記“固定資產(chǎn)”科目，但不能沖減已計(jì)提的折舊
D、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)跨年度退還的增值稅，如果設(shè)備已交付使用，應(yīng)沖減已提的折舊，借記“累計(jì)折舊”，貸記“制造費(fèi)用、管理費(fèi)用”等科目
15、某企業(yè)本月內(nèi)銷貨物銷售額2000萬(wàn)元，外銷貨物銷售額5000萬(wàn)元，來料加工銷售額3000萬(wàn)元，本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額340萬(wàn)元。企業(yè)對(duì)于該來料加工進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作分錄（ ）。
A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－來料加工 102 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 102
B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－來料加工 340 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 340
C、借：營(yíng)業(yè)外支出 102 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 102
D、借：營(yíng)業(yè)外支出 340 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 340
16、如果生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨，其退貨貨物的原運(yùn)保傭以及退貨費(fèi)用由我方承擔(dān)的，應(yīng)作會(huì)計(jì)處理（ ）。
A、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銀行存款
D、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款
17、企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度時(shí)，對(duì)于清查出的損失，經(jīng)批準(zhǔn)沖減相關(guān)所有者權(quán)益時(shí)，應(yīng)首先將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目余額轉(zhuǎn)入（ ）。
A、盈余公積
B、資本公積
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
18、某百貨商店采用售價(jià)金額法核算，2007年10月購(gòu)進(jìn)一批商品，進(jìn)價(jià)80000元，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價(jià)為117000元；則該商店在商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)應(yīng)作分錄為（ ）。
A、借：庫(kù)存商品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：銀行存款 93600
B、借：庫(kù)存商品 117000 貸：物資采購(gòu) 80000 商品進(jìn)銷差價(jià) 37000
C、借：物資采購(gòu) 117000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：商品進(jìn)銷差價(jià) 37000 銀行存款 93600
D、借：庫(kù)存商品 80000 貸：物資采購(gòu) 80000