《稅法Ⅱ》是注冊(cè)稅務(wù)師考試中非常重要、難度也很大的一個(gè)科目。這門科目是以企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅三個(gè)稅種為基礎(chǔ)和另外幾個(gè)小稅種結(jié)合來(lái)對(duì)考生進(jìn)行考察，一方面考察考生對(duì)稅法各項(xiàng)基礎(chǔ)知識(shí)的了解情況；另一方面結(jié)合實(shí)際案例，考察考生對(duì)教材上的法律、法規(guī)條文具體的應(yīng)用，包括計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等。
命題特點(diǎn)《稅法Ⅱ》考試每年的題目均為客觀型命題，每年采用四類題型，其中單項(xiàng)選擇題40小題40分；多項(xiàng)選擇題30小題60分；計(jì)算題2大題8小題16分；綜合分析題2大題12小題24分；試題總量90個(gè)題目，試卷滿分140分，合格分?jǐn)?shù)為84分。
《稅法Ⅱ》教材有9章內(nèi)容，涉及9個(gè)稅種，每章每個(gè)稅種都在考核范圍之中，并且都有試題，每年命題重點(diǎn)主要分布在企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅的章節(jié)中，具有試題面廣、題干復(fù)雜、考核點(diǎn)多、試題綜合性強(qiáng)、難度大的特點(diǎn)，如企業(yè)所得稅在掌握收入總額、扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、虧損彌補(bǔ)、減免稅優(yōu)惠、來(lái)自境內(nèi)外所得處理、稅額計(jì)算的同時(shí)，還要考慮收入構(gòu)成、地區(qū)、行業(yè)、時(shí)間、稅法不允許扣除項(xiàng)目、會(huì)計(jì)制度與稅法差異的調(diào)整、特殊政策等，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中稅收優(yōu)惠、虧損彌補(bǔ)、再投資退稅的處理，個(gè)人所得稅中工薪所得與勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得與特許權(quán)使用費(fèi)所得的劃分與費(fèi)用扣除，個(gè)體工商戶所得、利息股息紅利所得、特殊行業(yè)所得以及2007年新的申報(bào)辦法的實(shí)施等等。
《稅法Ⅱ》考試和《稅法Ⅰ》結(jié)合緊密，尤其是計(jì)算題和綜合題，往往會(huì)與《稅法Ⅰ》中的流轉(zhuǎn)稅（尤其是增值稅和消費(fèi)稅）結(jié)合起來(lái)，綜合考察。比如，給出一個(gè)企業(yè)在一定期間內(nèi)的多個(gè)具體經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，要求考生先進(jìn)行每一事項(xiàng)涉及的各稅種（主要是流轉(zhuǎn)稅）計(jì)算，然后匯總計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅。
另外，《稅法Ⅱ》同《稅法Ⅰ》一樣，近幾年考點(diǎn)日益細(xì)化，計(jì)算量明顯增加，在單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題中，計(jì)算題不僅數(shù)量增加，而且計(jì)算過(guò)程復(fù)雜，比較耗用考試時(shí)間，如所得稅中來(lái)自境內(nèi)外所得的計(jì)算、股權(quán)投資或股權(quán)分立所得稅的處理、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資或“三新”費(fèi)用的抵免、虧損年限或所得額的確定、再投資退稅的計(jì)算等，其他如印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅等小稅種也時(shí)常結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行計(jì)算，很有難度。
教材變化今年《稅法Ⅱ》教材中的一些重要變化值得考生關(guān)注，其中個(gè)人所得稅中扣除標(biāo)準(zhǔn)的變化比較重要。
第一章：廣告收入和有線電視費(fèi)收入的規(guī)定有所修改；成本計(jì)價(jià)方法中的“移動(dòng)平均法、計(jì)劃成本法、毛利率法或零售價(jià)法以及后進(jìn)先出法”按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修改刪除；計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)，自2006年7月1日起改為人均每月1600元；職工教育經(jīng)費(fèi)的比例改為2.5％；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照計(jì)稅工資計(jì)算；刪除電信企業(yè)按照2.5％計(jì)算教育經(jīng)費(fèi)的特殊規(guī)定；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)新增“寄宿制學(xué)校建設(shè)工程”；計(jì)算捐贈(zèng)限額的基數(shù)改為新企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”，同時(shí)新增“稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，不得作為所屬年度計(jì)算公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)”；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行了修訂；新增服裝生產(chǎn)企業(yè)從2006年1月1日起廣告費(fèi)扣除比例為8％；“三新”費(fèi)用的扣除略有修改；新增保險(xiǎn)保障基金；新增企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)的儀器和設(shè)備的折舊政策；修改“新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自獲利（國(guó)發(fā)〔2006〕6號(hào)）年度起免征所得稅2年”；第九節(jié)按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修訂。
第二章：壞賬準(zhǔn)備部分有所修改；新增了內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅的處理。
第三章：工資、薪金所得，承包者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者的必要費(fèi)用，個(gè)體工商戶業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，本章的公式、例題等全部進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。
刪除了我國(guó)根據(jù)勞務(wù)活動(dòng)地原則確定對(duì)工資、薪金所得的稅收管轄權(quán)；工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)改為1600元、附加減除費(fèi)用中的公式中800改為1600元；工資、薪金計(jì)算公式中“800元或4000元”改為“1600元或4800元”；承包、承租經(jīng)營(yíng)所得公式中減除必要費(fèi)用改為“每月1600元”；新增“院士津貼、資深院士津貼”的規(guī)定；修改自行申報(bào)納稅的情形。
第四章：新增普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與其他住宅的具體界限；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策進(jìn)行了修改；將“采取銷售方式還是預(yù)售方式進(jìn)行備案”改為“采取現(xiàn)房銷售方式還是預(yù)售方式進(jìn)行備案”。
第五章：把“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”修改為“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”；比例稅率中刪除了“2‰”的規(guī)定。
第六章：修改了房產(chǎn)稅稅額計(jì)算公式；刪除有關(guān)地下人防設(shè)施免征房產(chǎn)稅的規(guī)定；新增第十一點(diǎn)至第十六點(diǎn)的優(yōu)惠政策。
第七章：新增（十一）、（十二）兩項(xiàng)優(yōu)惠政策。
第八章：增加房屋附屬設(shè)施有關(guān)政策。
第九章：對(duì)“開(kāi)山填海整治的土地”進(jìn)行修改；（十七）中新增2006年相關(guān)規(guī)定；新增第二十九條以及第三十一條至第三十四條規(guī)定。
命題特點(diǎn)《稅法Ⅱ》考試每年的題目均為客觀型命題，每年采用四類題型，其中單項(xiàng)選擇題40小題40分；多項(xiàng)選擇題30小題60分；計(jì)算題2大題8小題16分；綜合分析題2大題12小題24分；試題總量90個(gè)題目，試卷滿分140分，合格分?jǐn)?shù)為84分。
《稅法Ⅱ》教材有9章內(nèi)容，涉及9個(gè)稅種，每章每個(gè)稅種都在考核范圍之中，并且都有試題，每年命題重點(diǎn)主要分布在企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅的章節(jié)中，具有試題面廣、題干復(fù)雜、考核點(diǎn)多、試題綜合性強(qiáng)、難度大的特點(diǎn)，如企業(yè)所得稅在掌握收入總額、扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、虧損彌補(bǔ)、減免稅優(yōu)惠、來(lái)自境內(nèi)外所得處理、稅額計(jì)算的同時(shí)，還要考慮收入構(gòu)成、地區(qū)、行業(yè)、時(shí)間、稅法不允許扣除項(xiàng)目、會(huì)計(jì)制度與稅法差異的調(diào)整、特殊政策等，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中稅收優(yōu)惠、虧損彌補(bǔ)、再投資退稅的處理，個(gè)人所得稅中工薪所得與勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得與特許權(quán)使用費(fèi)所得的劃分與費(fèi)用扣除，個(gè)體工商戶所得、利息股息紅利所得、特殊行業(yè)所得以及2007年新的申報(bào)辦法的實(shí)施等等。
《稅法Ⅱ》考試和《稅法Ⅰ》結(jié)合緊密，尤其是計(jì)算題和綜合題，往往會(huì)與《稅法Ⅰ》中的流轉(zhuǎn)稅（尤其是增值稅和消費(fèi)稅）結(jié)合起來(lái)，綜合考察。比如，給出一個(gè)企業(yè)在一定期間內(nèi)的多個(gè)具體經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，要求考生先進(jìn)行每一事項(xiàng)涉及的各稅種（主要是流轉(zhuǎn)稅）計(jì)算，然后匯總計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅。
另外，《稅法Ⅱ》同《稅法Ⅰ》一樣，近幾年考點(diǎn)日益細(xì)化，計(jì)算量明顯增加，在單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題中，計(jì)算題不僅數(shù)量增加，而且計(jì)算過(guò)程復(fù)雜，比較耗用考試時(shí)間，如所得稅中來(lái)自境內(nèi)外所得的計(jì)算、股權(quán)投資或股權(quán)分立所得稅的處理、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資或“三新”費(fèi)用的抵免、虧損年限或所得額的確定、再投資退稅的計(jì)算等，其他如印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅等小稅種也時(shí)常結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行計(jì)算，很有難度。
教材變化今年《稅法Ⅱ》教材中的一些重要變化值得考生關(guān)注，其中個(gè)人所得稅中扣除標(biāo)準(zhǔn)的變化比較重要。
第一章：廣告收入和有線電視費(fèi)收入的規(guī)定有所修改；成本計(jì)價(jià)方法中的“移動(dòng)平均法、計(jì)劃成本法、毛利率法或零售價(jià)法以及后進(jìn)先出法”按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修改刪除；計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)，自2006年7月1日起改為人均每月1600元；職工教育經(jīng)費(fèi)的比例改為2.5％；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照計(jì)稅工資計(jì)算；刪除電信企業(yè)按照2.5％計(jì)算教育經(jīng)費(fèi)的特殊規(guī)定；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)新增“寄宿制學(xué)校建設(shè)工程”；計(jì)算捐贈(zèng)限額的基數(shù)改為新企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”，同時(shí)新增“稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，不得作為所屬年度計(jì)算公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)”；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行了修訂；新增服裝生產(chǎn)企業(yè)從2006年1月1日起廣告費(fèi)扣除比例為8％；“三新”費(fèi)用的扣除略有修改；新增保險(xiǎn)保障基金；新增企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)的儀器和設(shè)備的折舊政策；修改“新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自獲利（國(guó)發(fā)〔2006〕6號(hào)）年度起免征所得稅2年”；第九節(jié)按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修訂。
第二章：壞賬準(zhǔn)備部分有所修改；新增了內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅的處理。
第三章：工資、薪金所得，承包者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者的必要費(fèi)用，個(gè)體工商戶業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，本章的公式、例題等全部進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。
刪除了我國(guó)根據(jù)勞務(wù)活動(dòng)地原則確定對(duì)工資、薪金所得的稅收管轄權(quán)；工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)改為1600元、附加減除費(fèi)用中的公式中800改為1600元；工資、薪金計(jì)算公式中“800元或4000元”改為“1600元或4800元”；承包、承租經(jīng)營(yíng)所得公式中減除必要費(fèi)用改為“每月1600元”；新增“院士津貼、資深院士津貼”的規(guī)定；修改自行申報(bào)納稅的情形。
第四章：新增普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與其他住宅的具體界限；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策進(jìn)行了修改；將“采取銷售方式還是預(yù)售方式進(jìn)行備案”改為“采取現(xiàn)房銷售方式還是預(yù)售方式進(jìn)行備案”。
第五章：把“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”修改為“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”；比例稅率中刪除了“2‰”的規(guī)定。
第六章：修改了房產(chǎn)稅稅額計(jì)算公式；刪除有關(guān)地下人防設(shè)施免征房產(chǎn)稅的規(guī)定；新增第十一點(diǎn)至第十六點(diǎn)的優(yōu)惠政策。
第七章：新增（十一）、（十二）兩項(xiàng)優(yōu)惠政策。
第八章：增加房屋附屬設(shè)施有關(guān)政策。
第九章：對(duì)“開(kāi)山填海整治的土地”進(jìn)行修改；（十七）中新增2006年相關(guān)規(guī)定；新增第二十九條以及第三十一條至第三十四條規(guī)定。