應納所得稅額的計算(二)
詳見教材例題講解
會計制度與稅法的差異調整
(十)會計制度與稅法的差異調整
本部分為新增內容，主要內容：
（1）企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調整
（2）企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理和納稅調整
（3）企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整
（4）企業(yè)提取和轉回各項資產(chǎn)減值準備的會計處理及納稅調整
（5）對于發(fā)生永久性或者實質性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調整
（6）企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整
（7）企業(yè)發(fā)放停止實物分房以前參加工作、未享受福利分房待遇的無房老職工一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整
（8）企業(yè)對權益法核算的長期股權投資所產(chǎn)生的股權投資差額及處置長期股權投資損失的會計處理及納稅調整
（9）其他有關問題的會計處理及納稅調整
對于上述9項內容，大家注意相關的會計處理和調整金額的計算。
詳見教材例題講解
會計制度與稅法的差異調整
(十)會計制度與稅法的差異調整
本部分為新增內容，主要內容：
（1）企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調整
（2）企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理和納稅調整
（3）企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整
（4）企業(yè)提取和轉回各項資產(chǎn)減值準備的會計處理及納稅調整
（5）對于發(fā)生永久性或者實質性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調整
（6）企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整
（7）企業(yè)發(fā)放停止實物分房以前參加工作、未享受福利分房待遇的無房老職工一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整
（8）企業(yè)對權益法核算的長期股權投資所產(chǎn)生的股權投資差額及處置長期股權投資損失的會計處理及納稅調整
（9）其他有關問題的會計處理及納稅調整
對于上述9項內容，大家注意相關的會計處理和調整金額的計算。