4、某市石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年度有員工1000人（其中醫(yī)務(wù)人員10人，在建工程人員5人），每月工資1000元。企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額7992萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2.16萬元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：
（1）扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用1200萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)222萬元，該企業(yè)已成立工會(huì)組織，所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)有上繳的專用收據(jù)；
（2）企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞帳準(zhǔn)備金貸方余額1.2萬元，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失，企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準(zhǔn)備金1.08萬元；
（3）收入總額8000萬元中含國(guó)債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資公司分回的稅后股息38萬元；
（4）當(dāng)年1月份向銀行借款200萬元構(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限1年。構(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用（本題不考慮該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊），企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬元，全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（5）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用45萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元，全都作了扣除；
（6）12月份，以使用不久的一輛公允價(jià)值47萬元的進(jìn)口小轎車（固定資產(chǎn)）清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取折舊20%，清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值；
（7）12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元，未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷；
（8）12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元，企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫(kù)存商品，按市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額3.91萬元與成本價(jià)合計(jì)23.91萬元計(jì)入（營(yíng)業(yè)外支出）帳戶；
（9）“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元，銀行借款超期罰息6萬元，給購(gòu)貨方的回扣12萬元，意外事故凈損失8萬元，非廣告性贊助10萬元，全都如實(shí)作了扣除。（被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%）；
（10）“應(yīng)收賬款”有一筆2003年2月發(fā)生的應(yīng)付某企業(yè)設(shè)備款20萬元。
要求：按下列順序回答問題：
（1）工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、120
B、127.2
C、254.4
D、136.2
（2）職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、25.19
B、34.26
C、－70.74
D、0
（3）提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和國(guó)債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額分別為（ ）萬元和（ ）萬元.
A、1.08、12
B、12、1.08
C、5、1.38
D、1.38、5
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額之和為（ ）萬元。
A、49.95
B、47.34
C、46.95
D、55.95
（5）清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、10
B、7
C、3
D、13
（6）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A、24.91
B、24.79
C、22
D、21.7
（7）公益性捐贈(zèng)扣除時(shí)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A、15.8
B、14.26
C、14.53
D、14.99
（8）除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、3
B、12
C、10
D、25
（9）審計(jì)后該企業(yè)2006年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅（ ）萬元。
A、87.59
B、90.47
C、87.02
D、89.19
（1）扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用1200萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)222萬元，該企業(yè)已成立工會(huì)組織，所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)有上繳的專用收據(jù)；
（2）企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞帳準(zhǔn)備金貸方余額1.2萬元，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失，企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準(zhǔn)備金1.08萬元；
（3）收入總額8000萬元中含國(guó)債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資公司分回的稅后股息38萬元；
（4）當(dāng)年1月份向銀行借款200萬元構(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限1年。構(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用（本題不考慮該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊），企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬元，全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（5）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用45萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元，全都作了扣除；
（6）12月份，以使用不久的一輛公允價(jià)值47萬元的進(jìn)口小轎車（固定資產(chǎn)）清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取折舊20%，清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值；
（7）12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元，未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷；
（8）12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元，企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫(kù)存商品，按市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額3.91萬元與成本價(jià)合計(jì)23.91萬元計(jì)入（營(yíng)業(yè)外支出）帳戶；
（9）“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元，銀行借款超期罰息6萬元，給購(gòu)貨方的回扣12萬元，意外事故凈損失8萬元，非廣告性贊助10萬元，全都如實(shí)作了扣除。（被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%）；
（10）“應(yīng)收賬款”有一筆2003年2月發(fā)生的應(yīng)付某企業(yè)設(shè)備款20萬元。
要求：按下列順序回答問題：
（1）工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、120
B、127.2
C、254.4
D、136.2
（2）職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、25.19
B、34.26
C、－70.74
D、0
（3）提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和國(guó)債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額分別為（ ）萬元和（ ）萬元.
A、1.08、12
B、12、1.08
C、5、1.38
D、1.38、5
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額之和為（ ）萬元。
A、49.95
B、47.34
C、46.95
D、55.95
（5）清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、10
B、7
C、3
D、13
（6）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A、24.91
B、24.79
C、22
D、21.7
（7）公益性捐贈(zèng)扣除時(shí)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A、15.8
B、14.26
C、14.53
D、14.99
（8）除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、3
B、12
C、10
D、25
（9）審計(jì)后該企業(yè)2006年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅（ ）萬元。
A、87.59
B、90.47
C、87.02
D、89.19