第一章 企業(yè)所得稅
一、單項選擇題
1、某外商投資企業(yè)甲委托美國銷售位于我國境內的房產，成本費用、稅金為2120萬元（不含傭金），該房產境外銷售價格3200萬元，與境內甲公司結算價為2560萬元，差額作為勞務費，勞務費的票據符合我國稅務機關規(guī)定的房產包銷業(yè)務規(guī)定，甲企業(yè)該項境外業(yè)務應納所得稅額為（ ）萬元（地方所得稅3%）。
A、145.20
B、250.80
C、296.30
D、248.50
2、某外商投資企業(yè)以150萬元的價格從境外關聯公司購入一批貨物，然后將這批貨物以100萬元的價格轉售給無關聯企業(yè)。稅務機關核定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為30%。按照轉售價格法計算，該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、15
B、0
C、6
D、10
3、境外咨詢甲公司派人來華與境內外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務，國內客戶支付咨詢服務費用1000萬元，根據工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，稅務機關在核定境外甲公司的境內業(yè)務收入時，最低不得少于（ ）萬元。
A、120
B、150
C、180
D、300
4、預提所得稅的計稅依據一般為（ ）。
A、收入總額減去稅法允許扣除項目金額
B、收入全額減去相關成本費用
C、收入全額扣除一定比例的費用
D、收入全額
5、在經濟特區(qū)和國務院批準的其他地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或者分行由總行拔入營運資金超過（ ），經營期（）年以上的，經企業(yè)申請，當地稅務機關批準，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。
A、500萬美元 、5
B、500萬元 5
C、1000萬美元、10
D、1000萬元 、10
6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用于中國境內的公益、救濟性質的捐贈支出（ ）。
A、允許稅前扣除應稅所得額的3%
B、允許稅前扣除應稅所得額產8%
C、允許稅前扣除應稅所得額產10%
D、允許稅前全額扣除
7、關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)所購買的設備，如果屬于由進口的各項配件、零件簡單組裝所形成的，可視同國產設備抵免企業(yè)所得稅
B、企業(yè)購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、輔助材料等組成，其中的國產設備無論是否符合固定資產標準，均可抵免企業(yè)所得稅
C、對企業(yè)就其符合規(guī)定單獨計算享受定期免稅優(yōu)惠的追加投資項目購買的國產設備，在計算購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅時，單獨計算
D、企業(yè)合并后第二年購買國產設備的，其前一年的企業(yè)所得稅基數，為合并前各企業(yè)和合并后的企業(yè)在合并當年度實際繳納企業(yè)所得稅之和
8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入總額確定的表述中正確的有（ ）。
A、企業(yè)接受的貨幣資產捐贈，不作為企業(yè)年度收益
B、中外合作經營企業(yè)采取產品分成方式的，合作者分得產品時，即為取得收入
C、企業(yè)發(fā)生股票的溢價，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；但在企業(yè)清算時，應計入應納稅清算所得
D、外國企業(yè)將其持有的中國境內企業(yè)股權轉讓給其他企業(yè)或公司，不計征企業(yè)所得稅
9、計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，下列各項不可以據實扣除的是（ ）。
A、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分
B、企業(yè)按規(guī)定提存的醫(yī)療保險基金
C、向境內保險機構購買財產保險發(fā)生的支出
D、列入成本費用的職工工資和福利費
10、下列外商投資企業(yè)（經營期限均在10年以上），適用自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至和第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
A、用自有運輸工具提供運輸勞務的外商投資企業(yè)
B、專門從事房地產開發(fā)經營的外商投資企業(yè)
C、在國務院批準的地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構
D、在經濟特區(qū)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)
一、單項選擇題
1、某外商投資企業(yè)甲委托美國銷售位于我國境內的房產，成本費用、稅金為2120萬元（不含傭金），該房產境外銷售價格3200萬元，與境內甲公司結算價為2560萬元，差額作為勞務費，勞務費的票據符合我國稅務機關規(guī)定的房產包銷業(yè)務規(guī)定，甲企業(yè)該項境外業(yè)務應納所得稅額為（ ）萬元（地方所得稅3%）。
A、145.20
B、250.80
C、296.30
D、248.50
2、某外商投資企業(yè)以150萬元的價格從境外關聯公司購入一批貨物，然后將這批貨物以100萬元的價格轉售給無關聯企業(yè)。稅務機關核定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為30%。按照轉售價格法計算，該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、15
B、0
C、6
D、10
3、境外咨詢甲公司派人來華與境內外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務，國內客戶支付咨詢服務費用1000萬元，根據工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，稅務機關在核定境外甲公司的境內業(yè)務收入時，最低不得少于（ ）萬元。
A、120
B、150
C、180
D、300
4、預提所得稅的計稅依據一般為（ ）。
A、收入總額減去稅法允許扣除項目金額
B、收入全額減去相關成本費用
C、收入全額扣除一定比例的費用
D、收入全額
5、在經濟特區(qū)和國務院批準的其他地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或者分行由總行拔入營運資金超過（ ），經營期（）年以上的，經企業(yè)申請，當地稅務機關批準，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。
A、500萬美元 、5
B、500萬元 5
C、1000萬美元、10
D、1000萬元 、10
6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用于中國境內的公益、救濟性質的捐贈支出（ ）。
A、允許稅前扣除應稅所得額的3%
B、允許稅前扣除應稅所得額產8%
C、允許稅前扣除應稅所得額產10%
D、允許稅前全額扣除
7、關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)所購買的設備，如果屬于由進口的各項配件、零件簡單組裝所形成的，可視同國產設備抵免企業(yè)所得稅
B、企業(yè)購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、輔助材料等組成，其中的國產設備無論是否符合固定資產標準，均可抵免企業(yè)所得稅
C、對企業(yè)就其符合規(guī)定單獨計算享受定期免稅優(yōu)惠的追加投資項目購買的國產設備，在計算購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅時，單獨計算
D、企業(yè)合并后第二年購買國產設備的，其前一年的企業(yè)所得稅基數，為合并前各企業(yè)和合并后的企業(yè)在合并當年度實際繳納企業(yè)所得稅之和
8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入總額確定的表述中正確的有（ ）。
A、企業(yè)接受的貨幣資產捐贈，不作為企業(yè)年度收益
B、中外合作經營企業(yè)采取產品分成方式的，合作者分得產品時，即為取得收入
C、企業(yè)發(fā)生股票的溢價，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；但在企業(yè)清算時，應計入應納稅清算所得
D、外國企業(yè)將其持有的中國境內企業(yè)股權轉讓給其他企業(yè)或公司，不計征企業(yè)所得稅
9、計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，下列各項不可以據實扣除的是（ ）。
A、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分
B、企業(yè)按規(guī)定提存的醫(yī)療保險基金
C、向境內保險機構購買財產保險發(fā)生的支出
D、列入成本費用的職工工資和福利費
10、下列外商投資企業(yè)（經營期限均在10年以上），適用自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至和第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
A、用自有運輸工具提供運輸勞務的外商投資企業(yè)
B、專門從事房地產開發(fā)經營的外商投資企業(yè)
C、在國務院批準的地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構
D、在經濟特區(qū)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)