四、綜合題
1、某生產(chǎn)性外商出口企業(yè)，1998年在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期15年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1999－2006年的盈虧情況見下表（單位：萬元）：
2007年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1） 取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元（其中出口產(chǎn)品銷售收入3800萬元），租金收入100萬元；
（2） 應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3614萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用200萬元；與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出20萬元；
（3） 應(yīng)繳納的增值稅100萬元、消費(fèi)稅181萬元、營業(yè)稅5萬元；
（4） 管理費(fèi)用500萬元（其中交際應(yīng)酬費(fèi)60萬元；新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)68萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核支付給上級主管單位的管理費(fèi)40萬元）。2005年新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)用為40萬元；
（5） 4月1日向銀行借款500萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房8月31日竣工結(jié)算并交付使用。6月1日為彌補(bǔ)流動資金不足，經(jīng)批準(zhǔn)向其他企業(yè)融資100，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年實(shí)際支付利息7萬元。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用0。5萬元。以上利息支出全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（6） 營業(yè)外支出80萬元（其中稅收滯納金3萬元，向其他企業(yè)直接捐贈1萬元，通過我國境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈20萬元，意外事故凈損失18萬元，向關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)用10萬元）；
（7） 購買國產(chǎn)設(shè)備投資80萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，
回答下列相關(guān)問題：
（1）所得稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）萬元。
A、18
B、19
C、8.5
D、20
（2）所得稅前允許扣除的新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)為（）萬元。
A、0
B、34
C、68
D、102
（3）所得稅前允許扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。
A、80
B、70
C、67
D、66
（4）所得稅前允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。
A、10
B、12.5
C、13.5
D、14
（5）2007年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元
A、470
B、477
C、507
D、530
（6）2007年該企業(yè)的實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅為（）萬元
A、18.09
B、30.01
C、35.78
D、50.09
2、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）1998年在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期15年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅為3%。甲企業(yè)2003年及以后各年均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。1998年~2006年的盈虧情況見下表（單位：萬元）：
2004年初甲企業(yè)外方投資者將分得的2003年的稅后利潤20萬元在西部地區(qū)投資開辦了一個(gè)經(jīng)營期為10年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡稱乙企業(yè)），乙企業(yè)當(dāng)年也被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，外方投資者依法辦理了再投資退稅的有關(guān)事宜。2006年經(jīng)考核，乙企業(yè)因不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的要求，被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱號。 2008年初，甲企業(yè)自行核算的2007年應(yīng)納所得稅所得額為100萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)存在如下情況：
（1）2007年3月23日經(jīng)批準(zhǔn)將一臺設(shè)備對外投資，該設(shè)備賬面原值40萬元，已提取折舊25萬元，投資時(shí)評估價(jià)格20萬元，該事項(xiàng)未作處理。
（2）2007年5月1日向銀行借款500萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了借款利息20萬元，該廠房9月30日竣工結(jié)算并投入使用。該項(xiàng)利息全部在稅前扣除。（不考慮相關(guān)折舊的調(diào)整）
（3）2007年6月購進(jìn)國產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備20萬元，8月份投入使用，該設(shè)備按照直線法折舊，期限為10年，殘值率10%。當(dāng)年企業(yè)將設(shè)備購置支出在稅前全部扣除。
（4）2007年7月1日與境外某高科技公司簽訂商標(biāo)權(quán)使用合同，支出商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)40萬元，該商標(biāo)權(quán)于當(dāng)月正式投入使用，合同中規(guī)定使用年限為5年，當(dāng)年企業(yè)將商標(biāo)權(quán)購置支出在稅前全部扣除。
（5）2007年11月取得國債利息收入2萬元、轉(zhuǎn)讓記帳式國庫券收益5萬元，計(jì)稅時(shí)均作了免稅處理。
（6）自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)12萬元，委托某科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，支付給科研機(jī)構(gòu)技術(shù)開發(fā)費(fèi)8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除。
（7）營業(yè)外支出60萬元全部扣除，其中包括工商部門罰款2萬元，直接向貧困地區(qū)捐贈10萬元，向非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)用10萬元。
（8）向外國投資者支付稅后利潤5萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，
回答下列相關(guān)問題：
（1）1998~2006年合計(jì)繳納的所得稅稅額為（ ）萬元。
A．13.5
B．14.25
C．19.2
D．20.85
（2）2006年甲企業(yè)外方投資者應(yīng)繳回的再投資退稅額為（ ）萬元。
A．0.67
B．0.97
C．1.01
D．1.41
（3）所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)用和銀行借款的利息費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬元。
A．19.5
B．25.5
C．27.5
D．37.5
（4）所得稅前應(yīng)扣除的國產(chǎn)設(shè)備購置支出和境外商標(biāo)僅使用費(fèi)合計(jì)為（ ）萬元。
A．4.6
B．4.75
C．4.9
D．5.05
（5）2007年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A．7.99
B．12.79
C．0.31
D．8.39
（6）2007年甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅稅額為（ ）萬元。
A．0.5
B．3.8
C．4
D．4.3
1、某生產(chǎn)性外商出口企業(yè)，1998年在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期15年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1999－2006年的盈虧情況見下表（單位：萬元）：
2007年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1） 取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元（其中出口產(chǎn)品銷售收入3800萬元），租金收入100萬元；
（2） 應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3614萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用200萬元；與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出20萬元；
（3） 應(yīng)繳納的增值稅100萬元、消費(fèi)稅181萬元、營業(yè)稅5萬元；
（4） 管理費(fèi)用500萬元（其中交際應(yīng)酬費(fèi)60萬元；新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)68萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核支付給上級主管單位的管理費(fèi)40萬元）。2005年新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)用為40萬元；
（5） 4月1日向銀行借款500萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房8月31日竣工結(jié)算并交付使用。6月1日為彌補(bǔ)流動資金不足，經(jīng)批準(zhǔn)向其他企業(yè)融資100，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年實(shí)際支付利息7萬元。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用0。5萬元。以上利息支出全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（6） 營業(yè)外支出80萬元（其中稅收滯納金3萬元，向其他企業(yè)直接捐贈1萬元，通過我國境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈20萬元，意外事故凈損失18萬元，向關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)用10萬元）；
（7） 購買國產(chǎn)設(shè)備投資80萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，
回答下列相關(guān)問題：
（1）所得稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）萬元。
A、18
B、19
C、8.5
D、20
（2）所得稅前允許扣除的新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)為（）萬元。
A、0
B、34
C、68
D、102
（3）所得稅前允許扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。
A、80
B、70
C、67
D、66
（4）所得稅前允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。
A、10
B、12.5
C、13.5
D、14
（5）2007年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元
A、470
B、477
C、507
D、530
（6）2007年該企業(yè)的實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅為（）萬元
A、18.09
B、30.01
C、35.78
D、50.09
2、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）1998年在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期15年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅為3%。甲企業(yè)2003年及以后各年均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。1998年~2006年的盈虧情況見下表（單位：萬元）：
2004年初甲企業(yè)外方投資者將分得的2003年的稅后利潤20萬元在西部地區(qū)投資開辦了一個(gè)經(jīng)營期為10年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡稱乙企業(yè)），乙企業(yè)當(dāng)年也被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，外方投資者依法辦理了再投資退稅的有關(guān)事宜。2006年經(jīng)考核，乙企業(yè)因不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的要求，被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱號。 2008年初，甲企業(yè)自行核算的2007年應(yīng)納所得稅所得額為100萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)存在如下情況：
（1）2007年3月23日經(jīng)批準(zhǔn)將一臺設(shè)備對外投資，該設(shè)備賬面原值40萬元，已提取折舊25萬元，投資時(shí)評估價(jià)格20萬元，該事項(xiàng)未作處理。
（2）2007年5月1日向銀行借款500萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了借款利息20萬元，該廠房9月30日竣工結(jié)算并投入使用。該項(xiàng)利息全部在稅前扣除。（不考慮相關(guān)折舊的調(diào)整）
（3）2007年6月購進(jìn)國產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備20萬元，8月份投入使用，該設(shè)備按照直線法折舊，期限為10年，殘值率10%。當(dāng)年企業(yè)將設(shè)備購置支出在稅前全部扣除。
（4）2007年7月1日與境外某高科技公司簽訂商標(biāo)權(quán)使用合同，支出商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)40萬元，該商標(biāo)權(quán)于當(dāng)月正式投入使用，合同中規(guī)定使用年限為5年，當(dāng)年企業(yè)將商標(biāo)權(quán)購置支出在稅前全部扣除。
（5）2007年11月取得國債利息收入2萬元、轉(zhuǎn)讓記帳式國庫券收益5萬元，計(jì)稅時(shí)均作了免稅處理。
（6）自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)12萬元，委托某科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，支付給科研機(jī)構(gòu)技術(shù)開發(fā)費(fèi)8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除。
（7）營業(yè)外支出60萬元全部扣除，其中包括工商部門罰款2萬元，直接向貧困地區(qū)捐贈10萬元，向非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)用10萬元。
（8）向外國投資者支付稅后利潤5萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，
回答下列相關(guān)問題：
（1）1998~2006年合計(jì)繳納的所得稅稅額為（ ）萬元。
A．13.5
B．14.25
C．19.2
D．20.85
（2）2006年甲企業(yè)外方投資者應(yīng)繳回的再投資退稅額為（ ）萬元。
A．0.67
B．0.97
C．1.01
D．1.41
（3）所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)用和銀行借款的利息費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬元。
A．19.5
B．25.5
C．27.5
D．37.5
（4）所得稅前應(yīng)扣除的國產(chǎn)設(shè)備購置支出和境外商標(biāo)僅使用費(fèi)合計(jì)為（ ）萬元。
A．4.6
B．4.75
C．4.9
D．5.05
（5）2007年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A．7.99
B．12.79
C．0.31
D．8.39
（6）2007年甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅稅額為（ ）萬元。
A．0.5
B．3.8
C．4
D．4.3