3、一總機(jī)構(gòu)設(shè)在境內(nèi)的中外合資工業(yè)性企業(yè)，減免期限已過，地方所得稅稅率是3%，2007年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本為200萬元；
（3）產(chǎn)品銷售稅金為20萬元；
（4）銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用分別為40、45、50萬元；
（5）其他業(yè)務(wù)利潤100萬元，其中其他業(yè)務(wù)收入150萬元全部為固定資產(chǎn)出租收入，其他業(yè)務(wù)支出50萬元全部為出租固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的支出；
（6）營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出5萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)本年的財務(wù)報表進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）管理費(fèi)用中列支了10萬元的外方投資者生活費(fèi)用；
（2）管理費(fèi)用中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為10萬元；
（3）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)的資金拆借利息10萬元，資金拆借額50萬元，銀行同期同類貸款利率為10%；
（4）企業(yè)營業(yè)外支出中，捐贈總額3萬元，其中公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈2萬元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈1萬元；
（5）企業(yè)將在中國境內(nèi)工作的外籍人員的境外保險費(fèi)2萬元列入管理費(fèi)用；
（6）企業(yè)產(chǎn)品銷售收入中，有一批產(chǎn)品售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本5萬元，費(fèi)用2萬元，成本利潤率為20%，實際售價為7萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所查出的問題，通知該企業(yè)在按其申報繳納所得稅后，仍需就上述問題補(bǔ)繳稅款并按有關(guān)規(guī)定給予相關(guān)處罰。根據(jù)上述資料，
回答以下問題：
（1）下列項目中，在稅前可據(jù)實扣除的有（ ）。
A、外方投資者自身開銷支出
B、直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈
C、境內(nèi)工作的外籍人員的境外保險費(fèi)
D、公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈
E、向其他企業(yè)的資金拆借利息
（2）該企業(yè)允許列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為（ ）萬元。
A、4
B、5.5
C、4.75
D、5
（3）該企業(yè)向其他企業(yè)的拆借行為，稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬元。
A、5
B、10
C、0
D、2.5
（4）該企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A、1
B、－1
C、0
D、1.4
（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅額為（）萬元。
A、4.12
B、8.38
C、7.89
D、4.57
4、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1997年在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，中外方持股比例為5：5，經(jīng)營期限15年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，地方所得稅稅率為3%。1997年至2006年盈虧情況為：
2007年的有關(guān)情況為：
（1）取得銷貨凈額650萬元，全年取得租賃業(yè)務(wù)收入100萬元；
（2）應(yīng)扣除的銷售成本為200萬元，銷售費(fèi)用120萬元；
（3）應(yīng)繳納增值稅30萬元，營業(yè)稅5萬元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用40萬元，其中交際應(yīng)酬費(fèi)10萬元，自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)8萬元，委托某科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，支付給科研機(jī)構(gòu)技術(shù)開發(fā)費(fèi)4萬元；
（5）財務(wù)費(fèi)用45萬元，其中2006年5月1日向銀行借款600萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了借款利息40萬元，該廠房11月30日竣工并投入使用，40萬元全部計入財務(wù)費(fèi)用。
（6）營業(yè)外支出30萬元，其中通過教育部門向希望小學(xué)捐贈4萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)1萬元；
（7）接受一公司捐贈的包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅額3.4萬元；
（8）以前年度已確認(rèn)壞賬損失的部分，本年收回60萬元；
（9）轉(zhuǎn)讓A股票收益25萬元，轉(zhuǎn)讓B股票損失30萬元；
（10）外國投資者將其分回2007年度稅后利潤的60%用于再投資增加本企業(yè)注冊資本。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，
回答下列問題：
（1）下列項目在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時可據(jù)實扣除的是（ ）。
A、 繳納的營業(yè)稅
B、 廠房竣工結(jié)算投入使用前發(fā)生的借款利息
C、 通過教育部門向希望小學(xué)的捐贈
D、 轉(zhuǎn)讓股票凈損失
（2）該企業(yè)1997年到2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅合計為（ ）萬元。
A、12.10
B、10.60
C、13.4
D、10.80
（3）該企業(yè)在計算2007年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的管理費(fèi)用（包括技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分）為（ ）萬元。
A、40.25
B、38.25
C、28.25
D、26.25
（4）該企業(yè)在計算2007年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出合計為（ ）萬元。
A、68
B、58
C、48
D、38
（5）該外商投資企業(yè)2007年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
A、40.97
B、81.93
C、72.93
D、69.36
（6）外國投資者再投資退稅額為（ ）萬元。
A、5.77
B、5.42
C、5.63
D、7.25
（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本為200萬元；
（3）產(chǎn)品銷售稅金為20萬元；
（4）銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用分別為40、45、50萬元；
（5）其他業(yè)務(wù)利潤100萬元，其中其他業(yè)務(wù)收入150萬元全部為固定資產(chǎn)出租收入，其他業(yè)務(wù)支出50萬元全部為出租固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的支出；
（6）營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出5萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)本年的財務(wù)報表進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）管理費(fèi)用中列支了10萬元的外方投資者生活費(fèi)用；
（2）管理費(fèi)用中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為10萬元；
（3）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)的資金拆借利息10萬元，資金拆借額50萬元，銀行同期同類貸款利率為10%；
（4）企業(yè)營業(yè)外支出中，捐贈總額3萬元，其中公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈2萬元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈1萬元；
（5）企業(yè)將在中國境內(nèi)工作的外籍人員的境外保險費(fèi)2萬元列入管理費(fèi)用；
（6）企業(yè)產(chǎn)品銷售收入中，有一批產(chǎn)品售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本5萬元，費(fèi)用2萬元，成本利潤率為20%，實際售價為7萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所查出的問題，通知該企業(yè)在按其申報繳納所得稅后，仍需就上述問題補(bǔ)繳稅款并按有關(guān)規(guī)定給予相關(guān)處罰。根據(jù)上述資料，
回答以下問題：
（1）下列項目中，在稅前可據(jù)實扣除的有（ ）。
A、外方投資者自身開銷支出
B、直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈
C、境內(nèi)工作的外籍人員的境外保險費(fèi)
D、公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈
E、向其他企業(yè)的資金拆借利息
（2）該企業(yè)允許列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為（ ）萬元。
A、4
B、5.5
C、4.75
D、5
（3）該企業(yè)向其他企業(yè)的拆借行為，稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬元。
A、5
B、10
C、0
D、2.5
（4）該企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A、1
B、－1
C、0
D、1.4
（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅額為（）萬元。
A、4.12
B、8.38
C、7.89
D、4.57
4、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1997年在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，中外方持股比例為5：5，經(jīng)營期限15年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，地方所得稅稅率為3%。1997年至2006年盈虧情況為：
2007年的有關(guān)情況為：
（1）取得銷貨凈額650萬元，全年取得租賃業(yè)務(wù)收入100萬元；
（2）應(yīng)扣除的銷售成本為200萬元，銷售費(fèi)用120萬元；
（3）應(yīng)繳納增值稅30萬元，營業(yè)稅5萬元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用40萬元，其中交際應(yīng)酬費(fèi)10萬元，自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)8萬元，委托某科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，支付給科研機(jī)構(gòu)技術(shù)開發(fā)費(fèi)4萬元；
（5）財務(wù)費(fèi)用45萬元，其中2006年5月1日向銀行借款600萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了借款利息40萬元，該廠房11月30日竣工并投入使用，40萬元全部計入財務(wù)費(fèi)用。
（6）營業(yè)外支出30萬元，其中通過教育部門向希望小學(xué)捐贈4萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)1萬元；
（7）接受一公司捐贈的包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅額3.4萬元；
（8）以前年度已確認(rèn)壞賬損失的部分，本年收回60萬元；
（9）轉(zhuǎn)讓A股票收益25萬元，轉(zhuǎn)讓B股票損失30萬元；
（10）外國投資者將其分回2007年度稅后利潤的60%用于再投資增加本企業(yè)注冊資本。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，
回答下列問題：
（1）下列項目在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時可據(jù)實扣除的是（ ）。
A、 繳納的營業(yè)稅
B、 廠房竣工結(jié)算投入使用前發(fā)生的借款利息
C、 通過教育部門向希望小學(xué)的捐贈
D、 轉(zhuǎn)讓股票凈損失
（2）該企業(yè)1997年到2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅合計為（ ）萬元。
A、12.10
B、10.60
C、13.4
D、10.80
（3）該企業(yè)在計算2007年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的管理費(fèi)用（包括技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分）為（ ）萬元。
A、40.25
B、38.25
C、28.25
D、26.25
（4）該企業(yè)在計算2007年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出合計為（ ）萬元。
A、68
B、58
C、48
D、38
（5）該外商投資企業(yè)2007年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
A、40.97
B、81.93
C、72.93
D、69.36
（6）外國投資者再投資退稅額為（ ）萬元。
A、5.77
B、5.42
C、5.63
D、7.25