3、王某自2006年1月1日承包了某市區(qū)的一家集體所有制招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所原有的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，相應(yīng)的稅費(fèi)在承包期內(nèi)由王某負(fù)責(zé)繳納，每年上交承包費(fèi)28萬元，年終經(jīng)營成果歸王某所有。2007年1月底，王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報招待所有關(guān)納稅資料，賬面記錄顯示：2006年營業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計繳納110000元，期間費(fèi)用與相關(guān)的支出合計700000元，年終虧損10000元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）全年共有營業(yè)收入300000元、場地出租收入100000元未在收入賬戶中反映。
（2）在費(fèi)用中共計列支工資費(fèi)用300000元，并按此標(biāo)準(zhǔn)計提了列支了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52500元。經(jīng)過調(diào)查，該企業(yè)除承包人王某外，當(dāng)年雇傭員工23人，王某每月工資2000元，其他員工每月工資1000元。而且該企業(yè)在支付王某和員工工資時均沒有履行扣繳個人所得稅款的義務(wù)，員工們也沒有對工資收入申報納稅。
（3）2006年3月份為其管理部門購入電腦6臺，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。按稅法規(guī)定電腦使用期限5年，殘值率5%。
（4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)50000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20000元均全部在期間費(fèi)用中列支。
（5）2006年9月1日為籌集流動資金向某公司借款300000元，年利率8%，當(dāng)年支付的利息8000元已經(jīng)全部在期間費(fèi)用中列支，金融機(jī)構(gòu)同期、同類貸款利率6%。
（6）2006年10月份發(fā)生火災(zāi)，損失材料金額100000元（假定不考慮增值稅），同時被消防部門處以罰款10000元均在相關(guān)支出項目中列支，但保險公司給予的賠償款80000元未在賬目中反映。請根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：（營業(yè)稅稅率5%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅計稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)，前半年人均月800元，后半年人均月1600元）
（1）在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的工資費(fèi)用與“三項經(jīng)費(fèi)”合計（ ）元。
A、259440
B、311418
C、324300
D、352500
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對招待所未代扣代繳員工工資個人所得稅的做法，正確的處理方法有（ ）。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向員工追繳個人所得稅稅款
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)向招待所追繳個人所得稅稅款
C、招待所代為負(fù)擔(dān)員工的個人所得稅稅款
D、對招待所處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款
（3）在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與火災(zāi)損失合計（ ）元。
A、80000
B、90000
C、92000
D、102000
（4）2006年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A、215565.9
B、205435.56
C、219288.3
D、222588.3
（5）2006 年王某承包經(jīng)營的個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A、10961.7
B、14561.7
C、18814.44
D、18284.1
（6）2006年王某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A、942．34
B、1662．34
C、2512.89
D、2406．82
4、劉某2006年1月1日投資成立A個人獨(dú)資企業(yè)，以銷售家居用品為主，2007年有關(guān)情況為：劉某到稅務(wù)局報送了所得稅納稅申報表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：該年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本130萬元，營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加15萬元，期間費(fèi)用80萬元（其中包括20名一般員工的工資26.4萬元，且分別計提了三項費(fèi)用、劉某的工資3.6萬元，政府確定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元），虧損－25萬元。當(dāng)年劉某請某會計師事務(wù)所對該A獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該年存在以下問題：
（1）劉某從該個人獨(dú)資企業(yè)借款2萬元用于購買辦公用品，年底未歸還企業(yè)；
（2）將劉某家庭生活費(fèi)1.5萬元計入企業(yè)的期間費(fèi)用；
（3）該企業(yè)出資15萬元為劉某兒子購買轎車一部，以劉某兒子名義辦理各種手續(xù)；
（4）為劉某租賃辦公室兼住房一套，年租金1.2萬元，在申報時已經(jīng)稅前扣除；
（5）當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)15萬元在申報時已經(jīng)稅前扣除；
（6）實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)10萬元在申報時已經(jīng)稅前扣除；
（7）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元，利率10%，利息支出10萬元全部計入了費(fèi)用，在申報時已經(jīng)稅前扣除（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為4%）；
（8）劉某個人取得存款利息收入1萬元，國債利息收入1萬元，購買上市公司股票獲得分紅1萬元；
（9）劉某提取在原就職單位的住房公積金5萬元；
（10）劉某從其投資另外一個有限責(zé)任公司借款10萬元用于消費(fèi)；
（11）劉某投資成立的B個人獨(dú)資企業(yè)本年收入200萬元，應(yīng)納稅所得稅額5萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）劉某存款利息應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A、2000
B、500
C、1375
D、1437.5
（2）劉某上市公司紅利應(yīng)納個人所得稅（ ）元、從其投資另外一個有限責(zé)任公司借款應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A、1000、20000
B、2000、20000
C、1000、10000
D、2000、10000
（3）職工工資及三項費(fèi)用的納稅調(diào)整為（ ）萬元。
A、11.17
B、11.1
C、8.53
D、8.46
（4）以下說法正確的是（ ）。
A、廣告費(fèi)納稅調(diào)整為11萬元
B、招待費(fèi)納稅調(diào)整為9（萬元）
C、該企業(yè)出資15萬元為劉某兒子購買轎車一部應(yīng)調(diào)增15萬元
D、提存住房公積金免稅
（5）該投資者總共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A、54.8
B、54.87
C、39.87
D、39.8
（6）劉某投資的所有個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納個人所得稅（ ）元
A、 115050
B、111000
C、115295
D、115000
（7）劉某本年共繳納個人所得稅合計（ ）元
A、138050
B、137732.50
C、138500
D、138295
（1）全年共有營業(yè)收入300000元、場地出租收入100000元未在收入賬戶中反映。
（2）在費(fèi)用中共計列支工資費(fèi)用300000元，并按此標(biāo)準(zhǔn)計提了列支了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52500元。經(jīng)過調(diào)查，該企業(yè)除承包人王某外，當(dāng)年雇傭員工23人，王某每月工資2000元，其他員工每月工資1000元。而且該企業(yè)在支付王某和員工工資時均沒有履行扣繳個人所得稅款的義務(wù)，員工們也沒有對工資收入申報納稅。
（3）2006年3月份為其管理部門購入電腦6臺，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。按稅法規(guī)定電腦使用期限5年，殘值率5%。
（4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)50000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20000元均全部在期間費(fèi)用中列支。
（5）2006年9月1日為籌集流動資金向某公司借款300000元，年利率8%，當(dāng)年支付的利息8000元已經(jīng)全部在期間費(fèi)用中列支，金融機(jī)構(gòu)同期、同類貸款利率6%。
（6）2006年10月份發(fā)生火災(zāi)，損失材料金額100000元（假定不考慮增值稅），同時被消防部門處以罰款10000元均在相關(guān)支出項目中列支，但保險公司給予的賠償款80000元未在賬目中反映。請根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：（營業(yè)稅稅率5%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅計稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)，前半年人均月800元，后半年人均月1600元）
（1）在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的工資費(fèi)用與“三項經(jīng)費(fèi)”合計（ ）元。
A、259440
B、311418
C、324300
D、352500
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對招待所未代扣代繳員工工資個人所得稅的做法，正確的處理方法有（ ）。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向員工追繳個人所得稅稅款
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)向招待所追繳個人所得稅稅款
C、招待所代為負(fù)擔(dān)員工的個人所得稅稅款
D、對招待所處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款
（3）在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與火災(zāi)損失合計（ ）元。
A、80000
B、90000
C、92000
D、102000
（4）2006年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A、215565.9
B、205435.56
C、219288.3
D、222588.3
（5）2006 年王某承包經(jīng)營的個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A、10961.7
B、14561.7
C、18814.44
D、18284.1
（6）2006年王某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A、942．34
B、1662．34
C、2512.89
D、2406．82
4、劉某2006年1月1日投資成立A個人獨(dú)資企業(yè)，以銷售家居用品為主，2007年有關(guān)情況為：劉某到稅務(wù)局報送了所得稅納稅申報表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：該年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本130萬元，營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加15萬元，期間費(fèi)用80萬元（其中包括20名一般員工的工資26.4萬元，且分別計提了三項費(fèi)用、劉某的工資3.6萬元，政府確定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元），虧損－25萬元。當(dāng)年劉某請某會計師事務(wù)所對該A獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該年存在以下問題：
（1）劉某從該個人獨(dú)資企業(yè)借款2萬元用于購買辦公用品，年底未歸還企業(yè)；
（2）將劉某家庭生活費(fèi)1.5萬元計入企業(yè)的期間費(fèi)用；
（3）該企業(yè)出資15萬元為劉某兒子購買轎車一部，以劉某兒子名義辦理各種手續(xù)；
（4）為劉某租賃辦公室兼住房一套，年租金1.2萬元，在申報時已經(jīng)稅前扣除；
（5）當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)15萬元在申報時已經(jīng)稅前扣除；
（6）實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)10萬元在申報時已經(jīng)稅前扣除；
（7）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元，利率10%，利息支出10萬元全部計入了費(fèi)用，在申報時已經(jīng)稅前扣除（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為4%）；
（8）劉某個人取得存款利息收入1萬元，國債利息收入1萬元，購買上市公司股票獲得分紅1萬元；
（9）劉某提取在原就職單位的住房公積金5萬元；
（10）劉某從其投資另外一個有限責(zé)任公司借款10萬元用于消費(fèi)；
（11）劉某投資成立的B個人獨(dú)資企業(yè)本年收入200萬元，應(yīng)納稅所得稅額5萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）劉某存款利息應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A、2000
B、500
C、1375
D、1437.5
（2）劉某上市公司紅利應(yīng)納個人所得稅（ ）元、從其投資另外一個有限責(zé)任公司借款應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A、1000、20000
B、2000、20000
C、1000、10000
D、2000、10000
（3）職工工資及三項費(fèi)用的納稅調(diào)整為（ ）萬元。
A、11.17
B、11.1
C、8.53
D、8.46
（4）以下說法正確的是（ ）。
A、廣告費(fèi)納稅調(diào)整為11萬元
B、招待費(fèi)納稅調(diào)整為9（萬元）
C、該企業(yè)出資15萬元為劉某兒子購買轎車一部應(yīng)調(diào)增15萬元
D、提存住房公積金免稅
（5）該投資者總共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A、54.8
B、54.87
C、39.87
D、39.8
（6）劉某投資的所有個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納個人所得稅（ ）元
A、 115050
B、111000
C、115295
D、115000
（7）劉某本年共繳納個人所得稅合計（ ）元
A、138050
B、137732.50
C、138500
D、138295