三、計(jì)算分析題
1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2007年建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，銷售收入1400萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)支付金額10萬元，支付有關(guān)拆遷補(bǔ)償費(fèi)30萬元，支付前期開發(fā)費(fèi)15萬元，支付建筑安裝工程費(fèi)450萬元，支付基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元，支付開發(fā)間接費(fèi)20萬元，銷售此樓時(shí)繳納的有關(guān)稅金共計(jì)77.7萬元（含印花稅0.7萬元）,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用共為60萬元. 根據(jù)所給資料,回答下列問題(以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位) ：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元。
A．450
B．550
C．615
D．600
（2）允許扣除的項(xiàng)目金額為（ ）萬元。
A．887
B．810
C．810.70
D．762
（3）應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A．188.5
B．160.85
C．203.70
D．155.50
2、2008年1月31日，黃山房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓貨幣收入6000萬元和價(jià)值500萬的水泥，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅等其他稅金30萬元）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為800萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙痤~機(jī)構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多出20萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。請(qǐng)回答下列問題：
（1）可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金分別為（ ）萬元。
A、320、355
B、140、355
C、320、325
D、460、325
（2）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬元。
A、3855
B、4005
C、4015
D、4035
（3）應(yīng)納土地增值稅（ ）萬元。
A、684.25
B、784.25
C、884.25
D、986
3、一外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2007年有關(guān)情況如下：
（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂貸款合同，合同金額2000萬元，期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
（2）2月中旬借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月未辦理相關(guān)權(quán)屬證件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元，寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（4）到12月31日為目對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽訂了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日方可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。根據(jù)以上資料，
回答以下問題：
（1）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（ ）萬元。
A、600
B、620
C、633
D、700
（2）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為（ ）萬元。
A、6000
B、6100
C、6120
D、6200
（3）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額為（ ）萬元。
A、1420
B、1860
C、1936
D、2040
（4）2007年應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、1965
B、2019
C、2062
D、2078
1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2007年建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，銷售收入1400萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)支付金額10萬元，支付有關(guān)拆遷補(bǔ)償費(fèi)30萬元，支付前期開發(fā)費(fèi)15萬元，支付建筑安裝工程費(fèi)450萬元，支付基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元，支付開發(fā)間接費(fèi)20萬元，銷售此樓時(shí)繳納的有關(guān)稅金共計(jì)77.7萬元（含印花稅0.7萬元）,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用共為60萬元. 根據(jù)所給資料,回答下列問題(以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位) ：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元。
A．450
B．550
C．615
D．600
（2）允許扣除的項(xiàng)目金額為（ ）萬元。
A．887
B．810
C．810.70
D．762
（3）應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A．188.5
B．160.85
C．203.70
D．155.50
2、2008年1月31日，黃山房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓貨幣收入6000萬元和價(jià)值500萬的水泥，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅等其他稅金30萬元）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為800萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙痤~機(jī)構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多出20萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。請(qǐng)回答下列問題：
（1）可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金分別為（ ）萬元。
A、320、355
B、140、355
C、320、325
D、460、325
（2）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬元。
A、3855
B、4005
C、4015
D、4035
（3）應(yīng)納土地增值稅（ ）萬元。
A、684.25
B、784.25
C、884.25
D、986
3、一外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2007年有關(guān)情況如下：
（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂貸款合同，合同金額2000萬元，期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
（2）2月中旬借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月未辦理相關(guān)權(quán)屬證件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元，寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（4）到12月31日為目對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽訂了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日方可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。根據(jù)以上資料，
回答以下問題：
（1）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（ ）萬元。
A、600
B、620
C、633
D、700
（2）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為（ ）萬元。
A、6000
B、6100
C、6120
D、6200
（3）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額為（ ）萬元。
A、1420
B、1860
C、1936
D、2040
（4）2007年應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、1965
B、2019
C、2062
D、2078