題目103：風險識別及評估中，識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素：（）。
A．法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素
B．董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守
C．自然災害、環(huán)境狀況
D．組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程
E．營運安全、員工健康、環(huán)境保護
答案：（BDE）
解析：風險識別及評估中識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素：
①董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
②組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。
③研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。
④財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。
⑤營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。
⑥其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
題目104：內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估的重點包括控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等。企業(yè)各級人員進行的常見控制活動如下：（）。
A．預算控制
B．層檢討
C．授權(quán)審批控制
D．直接功能或作業(yè)管理
E．數(shù)據(jù)處理
答案：（BDE）
解析：內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估的重點包括控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等。
企業(yè)各級人員進行的常見控制活動如下：
①層檢討：例如把實際表現(xiàn)與預算、預測、先前期間的表現(xiàn)及競爭對手的表現(xiàn)進
行比較及檢討。
②直接功能或作業(yè)管理：負責管理功能或作業(yè)的經(jīng)理審閱表現(xiàn)報告。
③數(shù)據(jù)處理：采取多種監(jiān)控措施檢查交易的準確性、完整性及授權(quán)，例如例外情況
報告。
④實物監(jiān)控：確保設備、存貨、證券及其他資產(chǎn)受到保護并定期接受檢查。
⑤表現(xiàn)指標：分析不同組合的數(shù)據(jù)，如營運或財務數(shù)據(jù)及兩者之間的關(guān)系，并進行調(diào)查及／或采取補救行動。通過調(diào)查未預期的結(jié)果或不尋常的趨勢，管理層可識別可能無法
達成基本活動目標的情況。
⑥職責劃分：劃定及區(qū)分不同人員之間的職責，以加強檢查及把出現(xiàn)錯誤或弊端的風
險減至最低。
A．法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素
B．董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守
C．自然災害、環(huán)境狀況
D．組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程
E．營運安全、員工健康、環(huán)境保護
答案：（BDE）
解析：風險識別及評估中識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素：
①董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
②組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。
③研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。
④財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。
⑤營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。
⑥其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
題目104：內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估的重點包括控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等。企業(yè)各級人員進行的常見控制活動如下：（）。
A．預算控制
B．層檢討
C．授權(quán)審批控制
D．直接功能或作業(yè)管理
E．數(shù)據(jù)處理
答案：（BDE）
解析：內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估的重點包括控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等。
企業(yè)各級人員進行的常見控制活動如下：
①層檢討：例如把實際表現(xiàn)與預算、預測、先前期間的表現(xiàn)及競爭對手的表現(xiàn)進
行比較及檢討。
②直接功能或作業(yè)管理：負責管理功能或作業(yè)的經(jīng)理審閱表現(xiàn)報告。
③數(shù)據(jù)處理：采取多種監(jiān)控措施檢查交易的準確性、完整性及授權(quán)，例如例外情況
報告。
④實物監(jiān)控：確保設備、存貨、證券及其他資產(chǎn)受到保護并定期接受檢查。
⑤表現(xiàn)指標：分析不同組合的數(shù)據(jù)，如營運或財務數(shù)據(jù)及兩者之間的關(guān)系，并進行調(diào)查及／或采取補救行動。通過調(diào)查未預期的結(jié)果或不尋常的趨勢，管理層可識別可能無法
達成基本活動目標的情況。
⑥職責劃分：劃定及區(qū)分不同人員之間的職責，以加強檢查及把出現(xiàn)錯誤或弊端的風
險減至最低。