21．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2006年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元，為某廠商提供廣告促銷業(yè)務(wù)，取得供貨方返還收入20000元。該超市對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是( )。
A．該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B．該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營業(yè)稅0元
C．該超市應(yīng)納增值稅33362.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D．該超市應(yīng)納增值稅11923.08元，應(yīng)納營業(yè)稅0元
22．某汽車廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷售達到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元／輛，同時負責運輸，取得運費收入0．5萬元／輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．372.52
23．某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A．680
B．375.79
C．1395.79
D．715.79
24．某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票，注明銷售額150000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A．10140
B．8619
C．14169
D．4590
25．某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中正確的是( )。
A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣
B．該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額
C．該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額
D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額
26．采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A．收到預(yù)收款的當天
B．貨物發(fā)出的當天
C．貨物送達購貨方的當天
D．簽訂購銷合同的當天
27．某商場(增值稅一般納稅人)2003年5月購進一批貨物，當月取得非防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，5月支付60%貨款，6月購進貨物入庫，7月支付另外40%貨款，8月該批購貨全部售出，則該商場85000元進項稅額準予抵扣的時間為( )月。
A．5
B．6
C．7
D．8
28．某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2006年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為( )。
A．0
B．6萬元
C．9萬元
D．15萬元
29．某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為( )元。
A．2905.98
B．3400
C．4358.97
D．5100
30．某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A．不抵扣其進項稅額
B．按6%的扣除率計算抵扣進項稅額
C．按10%的扣除率計算抵扣進項稅額
D．按13%的扣除率計算抵扣進項稅額
A．該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B．該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營業(yè)稅0元
C．該超市應(yīng)納增值稅33362.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D．該超市應(yīng)納增值稅11923.08元，應(yīng)納營業(yè)稅0元
22．某汽車廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷售達到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元／輛，同時負責運輸，取得運費收入0．5萬元／輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．372.52
23．某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A．680
B．375.79
C．1395.79
D．715.79
24．某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票，注明銷售額150000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A．10140
B．8619
C．14169
D．4590
25．某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中正確的是( )。
A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣
B．該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額
C．該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額
D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額
26．采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A．收到預(yù)收款的當天
B．貨物發(fā)出的當天
C．貨物送達購貨方的當天
D．簽訂購銷合同的當天
27．某商場(增值稅一般納稅人)2003年5月購進一批貨物，當月取得非防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，5月支付60%貨款，6月購進貨物入庫，7月支付另外40%貨款，8月該批購貨全部售出，則該商場85000元進項稅額準予抵扣的時間為( )月。
A．5
B．6
C．7
D．8
28．某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2006年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為( )。
A．0
B．6萬元
C．9萬元
D．15萬元
29．某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為( )元。
A．2905.98
B．3400
C．4358.97
D．5100
30．某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A．不抵扣其進項稅額
B．按6%的扣除率計算抵扣進項稅額
C．按10%的扣除率計算抵扣進項稅額
D．按13%的扣除率計算抵扣進項稅額