25．某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板準備對外銷售。后來將其中一部分用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是( )。
A．委托加工支付增值稅不得抵扣
B．委托加工支付增值稅可以抵扣
C．用于在建工程不必繳納增值稅
D．用于在建工程需要計算銷項稅
26．下列納稅人經(jīng)營活動中不適用簡易辦法征收增值稅的有( )。
A．年應稅銷售額為90萬元的成品油加油站
B．廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
C．一般納稅人銷售他人贈送的新設備(尚未入賬)
D．一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)
27．某工廠(增值稅一般納稅人)2006年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，賬面成本50萬元(無同類產(chǎn)品售價)，8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有( )。
A．5月份進項稅3.4萬元
B．6月銷項稅8.5萬元
C．6月銷項稅9.35萬元
D．8月進項稅3.4萬元
28．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是( )。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
29．關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理，下列說法中正確的有( )。
A．新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前，按小規(guī)模納稅人管理
B．對新辦的擁有固定經(jīng)營場所等的大中型商貿(mào)企業(yè)，實行輔導期一般納稅人管理
C．納入輔導期一般納稅人管理的輔導期限為不高于6個月
D．對小型商貿(mào)企業(yè)，增值稅防偽稅控系統(tǒng)高開票限額不得超過1萬元
30．關(guān)于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有( )。
A．對代開專用發(fā)票，應全額補征稅款
B．對虛開專用發(fā)票，應差額補征稅款
C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰
D．對納稅人取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰
31．按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．成品油加油站一律按一般納稅人進行稅務管理
B．加油站售賣加油卡取得的貨款，按規(guī)定征收增值稅
C．加油站售賣加油卡取得的貨款，不征收增值稅
D．加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
32．自2004年7月1日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅，其政策規(guī)定為 ( )。
A．購進固定資產(chǎn)允許抵扣
B．為固定資產(chǎn)支付的運輸費用可以抵扣
C．外購的不動產(chǎn)可以抵扣
D．用于礦井建設的材料、設備可以抵扣
33．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，一般納稅人取得的發(fā)票，符合抵扣期限規(guī)定，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額有( )。
A．2003年7月1日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票
B．2003年8月3日，從小規(guī)模納稅人取得的稅務機關(guān)代開的手寫版增值稅專用發(fā)票
C．2003年8月2日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票
D．2003年7月1日，從一般納稅人取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票
34．某煉油廠(隸屬中國石油化工集團公司)為增值稅一般納稅人。2006年1月生產(chǎn)無鉛汽油1800噸，生產(chǎn)柴油2400噸，按生產(chǎn)計劃將自產(chǎn)無鉛汽油56噸用于生產(chǎn)溶劑油；本月銷售無鉛汽油1560噸，不含稅單價為3120元／噸；銷售柴油1750噸，不含稅單價為2750元／噸；銷售溶劑油96噸(汽油類)，不含稅單價為3160元／噸；由本廠非獨立核算的汽車隊為企業(yè)送貨取得的運輸收入28650元；本月購進生產(chǎn)材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為876760元，購進材料發(fā)生的運費支出9500元(已取得稅務機關(guān)認定的運輸發(fā)票)，已驗收入庫。則該企業(yè)稅務處理正確的有( )。
A．本月應納增值稅878127.47元
B．本月應納消費稅654401.6元
C．本月應納增值稅823858.02元
D．本月應納消費稅638856元
E．本月應納消費稅682227.2元
35．某商場為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價為30元／件，對外不含稅售價為30元／件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價格收取2％的手續(xù)費。該商場2003年7月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品3800件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證，貨物增值稅稅率為17％。下列說法正確的有( )。
A．該商場本月應納增值稅為0元
B．該商場本月應納增值稅為19380元
C．該商場本月應納營業(yè)稅為114元
D．該商場本月應納營業(yè)稅為0元
A．委托加工支付增值稅不得抵扣
B．委托加工支付增值稅可以抵扣
C．用于在建工程不必繳納增值稅
D．用于在建工程需要計算銷項稅
26．下列納稅人經(jīng)營活動中不適用簡易辦法征收增值稅的有( )。
A．年應稅銷售額為90萬元的成品油加油站
B．廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
C．一般納稅人銷售他人贈送的新設備(尚未入賬)
D．一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)
27．某工廠(增值稅一般納稅人)2006年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，賬面成本50萬元(無同類產(chǎn)品售價)，8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有( )。
A．5月份進項稅3.4萬元
B．6月銷項稅8.5萬元
C．6月銷項稅9.35萬元
D．8月進項稅3.4萬元
28．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是( )。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
29．關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理，下列說法中正確的有( )。
A．新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前，按小規(guī)模納稅人管理
B．對新辦的擁有固定經(jīng)營場所等的大中型商貿(mào)企業(yè)，實行輔導期一般納稅人管理
C．納入輔導期一般納稅人管理的輔導期限為不高于6個月
D．對小型商貿(mào)企業(yè)，增值稅防偽稅控系統(tǒng)高開票限額不得超過1萬元
30．關(guān)于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有( )。
A．對代開專用發(fā)票，應全額補征稅款
B．對虛開專用發(fā)票，應差額補征稅款
C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰
D．對納稅人取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰
31．按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．成品油加油站一律按一般納稅人進行稅務管理
B．加油站售賣加油卡取得的貨款，按規(guī)定征收增值稅
C．加油站售賣加油卡取得的貨款，不征收增值稅
D．加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
32．自2004年7月1日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅，其政策規(guī)定為 ( )。
A．購進固定資產(chǎn)允許抵扣
B．為固定資產(chǎn)支付的運輸費用可以抵扣
C．外購的不動產(chǎn)可以抵扣
D．用于礦井建設的材料、設備可以抵扣
33．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，一般納稅人取得的發(fā)票，符合抵扣期限規(guī)定，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額有( )。
A．2003年7月1日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票
B．2003年8月3日，從小規(guī)模納稅人取得的稅務機關(guān)代開的手寫版增值稅專用發(fā)票
C．2003年8月2日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票
D．2003年7月1日，從一般納稅人取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票
34．某煉油廠(隸屬中國石油化工集團公司)為增值稅一般納稅人。2006年1月生產(chǎn)無鉛汽油1800噸，生產(chǎn)柴油2400噸，按生產(chǎn)計劃將自產(chǎn)無鉛汽油56噸用于生產(chǎn)溶劑油；本月銷售無鉛汽油1560噸，不含稅單價為3120元／噸；銷售柴油1750噸，不含稅單價為2750元／噸；銷售溶劑油96噸(汽油類)，不含稅單價為3160元／噸；由本廠非獨立核算的汽車隊為企業(yè)送貨取得的運輸收入28650元；本月購進生產(chǎn)材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為876760元，購進材料發(fā)生的運費支出9500元(已取得稅務機關(guān)認定的運輸發(fā)票)，已驗收入庫。則該企業(yè)稅務處理正確的有( )。
A．本月應納增值稅878127.47元
B．本月應納消費稅654401.6元
C．本月應納增值稅823858.02元
D．本月應納消費稅638856元
E．本月應納消費稅682227.2元
35．某商場為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價為30元／件，對外不含稅售價為30元／件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價格收取2％的手續(xù)費。該商場2003年7月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品3800件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證，貨物增值稅稅率為17％。下列說法正確的有( )。
A．該商場本月應納增值稅為0元
B．該商場本月應納增值稅為19380元
C．該商場本月應納營業(yè)稅為114元
D．該商場本月應納營業(yè)稅為0元