計算題
說明：以下題目，如無特別說明。本月取得的可作為增值稅進項稅額扣除依據(jù)的相關(guān)憑證，均在本月認證并申報抵扣。
1．某電視機廠2006年5月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務：
(1)向某商場銷售彩電120臺，每臺不含稅售價2850元，銷貨款已收到；
(2)購入電子元器件，價款18萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗收入庫；
(3)為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價稅合計款117000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為17000元。該電視機廠當月應納增值稅稅額為( )元。
A．10540
B．7650
C．47600
D．27540
2．某百貨大樓2006年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務，購銷貨物的稅率為17％。
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58．5萬元；
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均為不含增值稅，下同)；
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)當月允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．684100
B．684230
C．680490
D．687344
(2)當月的銷項稅額為( )元。
A．1466250
B．1454180
C．1445400
D．1445000
(3)當月應納增值稅額為( )元。
A．767700
B．769860
C．764510
D．784530
3．甲企業(yè)和乙企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年2月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工酒精，合同規(guī)定，乙企業(yè)負責購進材料，與甲企業(yè)按購進價結(jié)算，另收手續(xù)費。為此，乙企業(yè)從農(nóng)民手中收購糧食，收購憑證上注明收購價90000元，支付運費5000元，并取得稅務機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；本月加工完畢，乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(不含稅)8000元；甲企業(yè)將收回的酒精的30%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，60%用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒60噸，取得不含稅銷售額240000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)甲企業(yè)應納增值稅( )元。
A．45390
B．33340
C．33690
D．34700
(2)甲企業(yè)應納消費稅( )元。
A．120000
B．114973.82
C．102973.82
D．108000
(3)乙企業(yè)應納增值稅( )元。
A．1360
B．16275.26
C．5039.03
D．4225.26
(4)乙企業(yè)應納消費稅( )元。
A．4786.84
B．5026.18
C．5692.11
D．5421.05
4．某市甲建筑工程公司(增值稅小規(guī)模納稅人)承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款3000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額1170萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元，增值稅170萬元)；建設(shè)方采購建筑材料等830萬元。甲建筑工程公司將其中300萬元的安裝工程項目分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì)，增值稅一般納稅人)，合同規(guī)定，使用該廠生產(chǎn)的鋁合金材料，材料價款價稅合計200萬元，安裝費100萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理有( )。
(1)甲建筑工程公司應納營業(yè)稅( )萬元。
A．90
B．125.1
C．141
D．150
(2)甲建筑工程公司應代扣代繳稅金(、 )萬元。
A．9.9
B．3
C．9
D．3.3
(3)鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅( )萬元。
A．O
B．29.06
C．7.69
D．11.32
5．某工業(yè)企業(yè)2006年9月取得產(chǎn)品銷售收入1650萬元，自制半成品銷售收入20萬元，工業(yè)性勞務收入30萬元，銷售材料收入15萬元，銷售殘次品收入8萬元(上述收入均為不含稅價)，沒收包裝物押金2.34萬元，本期購進材料1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，支付運輸部門的運費10萬元，裝卸費2萬元，支付保險公司運輸保險費2萬元。則本月應繳納增值稅為( )元。
A．121.91
B．292.91
C．293
D.122.55
說明：以下題目，如無特別說明。本月取得的可作為增值稅進項稅額扣除依據(jù)的相關(guān)憑證，均在本月認證并申報抵扣。
1．某電視機廠2006年5月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務：
(1)向某商場銷售彩電120臺，每臺不含稅售價2850元，銷貨款已收到；
(2)購入電子元器件，價款18萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗收入庫；
(3)為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價稅合計款117000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為17000元。該電視機廠當月應納增值稅稅額為( )元。
A．10540
B．7650
C．47600
D．27540
2．某百貨大樓2006年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務，購銷貨物的稅率為17％。
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58．5萬元；
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均為不含增值稅，下同)；
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)當月允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．684100
B．684230
C．680490
D．687344
(2)當月的銷項稅額為( )元。
A．1466250
B．1454180
C．1445400
D．1445000
(3)當月應納增值稅額為( )元。
A．767700
B．769860
C．764510
D．784530
3．甲企業(yè)和乙企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年2月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工酒精，合同規(guī)定，乙企業(yè)負責購進材料，與甲企業(yè)按購進價結(jié)算，另收手續(xù)費。為此，乙企業(yè)從農(nóng)民手中收購糧食，收購憑證上注明收購價90000元，支付運費5000元，并取得稅務機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；本月加工完畢，乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(不含稅)8000元；甲企業(yè)將收回的酒精的30%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，60%用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒60噸，取得不含稅銷售額240000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)甲企業(yè)應納增值稅( )元。
A．45390
B．33340
C．33690
D．34700
(2)甲企業(yè)應納消費稅( )元。
A．120000
B．114973.82
C．102973.82
D．108000
(3)乙企業(yè)應納增值稅( )元。
A．1360
B．16275.26
C．5039.03
D．4225.26
(4)乙企業(yè)應納消費稅( )元。
A．4786.84
B．5026.18
C．5692.11
D．5421.05
4．某市甲建筑工程公司(增值稅小規(guī)模納稅人)承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款3000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額1170萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元，增值稅170萬元)；建設(shè)方采購建筑材料等830萬元。甲建筑工程公司將其中300萬元的安裝工程項目分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì)，增值稅一般納稅人)，合同規(guī)定，使用該廠生產(chǎn)的鋁合金材料，材料價款價稅合計200萬元，安裝費100萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理有( )。
(1)甲建筑工程公司應納營業(yè)稅( )萬元。
A．90
B．125.1
C．141
D．150
(2)甲建筑工程公司應代扣代繳稅金(、 )萬元。
A．9.9
B．3
C．9
D．3.3
(3)鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅( )萬元。
A．O
B．29.06
C．7.69
D．11.32
5．某工業(yè)企業(yè)2006年9月取得產(chǎn)品銷售收入1650萬元，自制半成品銷售收入20萬元，工業(yè)性勞務收入30萬元，銷售材料收入15萬元，銷售殘次品收入8萬元(上述收入均為不含稅價)，沒收包裝物押金2.34萬元，本期購進材料1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，支付運輸部門的運費10萬元，裝卸費2萬元，支付保險公司運輸保險費2萬元。則本月應繳納增值稅為( )元。
A．121.91
B．292.91
C．293
D.122.55