——綜合分析題——
說明：以下題目，如無特別說明，本月取得的可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除依據(jù)的相關(guān)憑證，均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
1.2006年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5%的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元。當(dāng)月為即將舉行的全國冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。另外，當(dāng)月還從國外購進(jìn)2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅額為18萬元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)銷售的500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.76.675
B.76
C.76.765
D.76.5
(2)采取以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.11.05
B.15.3
C.14.5
D.16.4
(3)發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.0.735
B.1.2
C.1.1
D.2.04
(4)當(dāng)月的全部銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.83.73
B.96.89
C.130.05
D.112?4
(5)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.53.2
B.29.8
C.50.6
D.34.735
(6)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.30.53
B.97.055
C.79.45
D.95.32
2.某電器商場(chǎng)專營某電器公司的空調(diào)、電冰箱等產(chǎn)品。2006年7月，該商場(chǎng)銷售空調(diào)150臺(tái)(進(jìn)貨單價(jià)4000元)，銷售單價(jià)6000元，銷售電冰箱40臺(tái)(進(jìn)貨單價(jià)1800元)，銷售單價(jià)為2500元(以上兩項(xiàng)已經(jīng)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已在6月份抵扣)。當(dāng)月，考慮到目前正是銷售旺季，該商場(chǎng)從電器公司購進(jìn)空調(diào)100臺(tái)、電冰箱50臺(tái)，但由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題，只能先支付100臺(tái)空調(diào)的貨款(單價(jià)4000元)，對(duì)50臺(tái)電冰箱的貨款(單價(jià)1800元)，商場(chǎng)保證幾天后一定支付，電器公司考慮到該商場(chǎng)是老客戶，便應(yīng)允并開具增值稅專用發(fā)票，空調(diào)和電冰箱稅款分別是68000元和15300元。當(dāng)月底，有12臺(tái)銷售出去的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客找商場(chǎng)退貨，商場(chǎng)即退回給電器公司。
根據(jù)上述資料回答問題：
(1)購入的50臺(tái)電冰箱下列處理正確的是( )。
A.電器公司不應(yīng)給商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票
B.電器公司可以給商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票
C.既然商場(chǎng)取得了專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月可以認(rèn)證并抵扣
D.雖然商場(chǎng)取得了專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月也不能抵扣 、
(2)商場(chǎng)退貨正確的處理方法是( )。
A.商場(chǎng)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”
B.電器公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”
C.電器公司開具的紅字專用發(fā)票注明的稅額可以扣減其當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
D.商場(chǎng)取得的紅字專用發(fā)票必須扣減其進(jìn)項(xiàng)稅額
(3)該電器商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.323000
B.167860
C.143760
D.157760
(4)該電器商場(chǎng)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.83300
B.59840
C.67840
D.75140
(5)該電器商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。
A.97920
B.108020
C.82620
D.101000
說明：以下題目，如無特別說明，本月取得的可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除依據(jù)的相關(guān)憑證，均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
1.2006年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5%的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元。當(dāng)月為即將舉行的全國冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。另外，當(dāng)月還從國外購進(jìn)2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅額為18萬元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)銷售的500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.76.675
B.76
C.76.765
D.76.5
(2)采取以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.11.05
B.15.3
C.14.5
D.16.4
(3)發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.0.735
B.1.2
C.1.1
D.2.04
(4)當(dāng)月的全部銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.83.73
B.96.89
C.130.05
D.112?4
(5)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.53.2
B.29.8
C.50.6
D.34.735
(6)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.30.53
B.97.055
C.79.45
D.95.32
2.某電器商場(chǎng)專營某電器公司的空調(diào)、電冰箱等產(chǎn)品。2006年7月，該商場(chǎng)銷售空調(diào)150臺(tái)(進(jìn)貨單價(jià)4000元)，銷售單價(jià)6000元，銷售電冰箱40臺(tái)(進(jìn)貨單價(jià)1800元)，銷售單價(jià)為2500元(以上兩項(xiàng)已經(jīng)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已在6月份抵扣)。當(dāng)月，考慮到目前正是銷售旺季，該商場(chǎng)從電器公司購進(jìn)空調(diào)100臺(tái)、電冰箱50臺(tái)，但由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題，只能先支付100臺(tái)空調(diào)的貨款(單價(jià)4000元)，對(duì)50臺(tái)電冰箱的貨款(單價(jià)1800元)，商場(chǎng)保證幾天后一定支付，電器公司考慮到該商場(chǎng)是老客戶，便應(yīng)允并開具增值稅專用發(fā)票，空調(diào)和電冰箱稅款分別是68000元和15300元。當(dāng)月底，有12臺(tái)銷售出去的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客找商場(chǎng)退貨，商場(chǎng)即退回給電器公司。
根據(jù)上述資料回答問題：
(1)購入的50臺(tái)電冰箱下列處理正確的是( )。
A.電器公司不應(yīng)給商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票
B.電器公司可以給商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票
C.既然商場(chǎng)取得了專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月可以認(rèn)證并抵扣
D.雖然商場(chǎng)取得了專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月也不能抵扣 、
(2)商場(chǎng)退貨正確的處理方法是( )。
A.商場(chǎng)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”
B.電器公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”
C.電器公司開具的紅字專用發(fā)票注明的稅額可以扣減其當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
D.商場(chǎng)取得的紅字專用發(fā)票必須扣減其進(jìn)項(xiàng)稅額
(3)該電器商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.323000
B.167860
C.143760
D.157760
(4)該電器商場(chǎng)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.83300
B.59840
C.67840
D.75140
(5)該電器商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。
A.97920
B.108020
C.82620
D.101000