5.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2006年4—6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)4月5 El，銷售藥品價款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到；
(2)4月7日從某農(nóng)場購進玉米收購憑證上注明數(shù)量100噸，單價1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗收入庫；
(3)4月13 El收購農(nóng)民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗收入庫；
(4)4月20日銷售藥品一批，價值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到；
(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購人玉米5噸，單價1240元，取得普通發(fā)票；
(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元；
(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運輸部門運費2000元，貨款存入銀行，取得運費票據(jù)；
(8)5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫；
(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價稅合計58500元，藥品人庫；
(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價款12萬元，稅款2.04萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到；
(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價為1050元／噸，付款并入庫；
(12)6月30日盤點原材料，4月份從農(nóng)民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸，成本17748元。上月賒銷藥品，本月未收到貨款及稅款。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)購進玉米允許抵扣的進項稅額為( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
(2)4月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
(3)5月份允許抵扣的進項稅額為( )元。
A.34946
B.34140
C.34806
D.34760
(4)5月份分期收款銷售藥品的銷項稅額為( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
(5)5月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
(6)6月份轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
(7)6月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
6.某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行。
品種 數(shù)量(噸) 單價(含稅) 金額(元)
糧食白酒(瓶) 10 24570 245700
糧食白酒(瓶) 5 22230 111150
糧食白酒(瓶) 20 21060 421200
(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒一批，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，含稅單價24570元，換取釀酒所用原材料245700元。
(5)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，增值稅專用發(fā)票上注明的加工費6000元，用銀行存款支付，收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價35100元／噸，當(dāng)月全部銷售(受托方?jīng)]有同類酒精的銷售)。
(6)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利(每噸含稅市場價格為22230元)。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)銷售散裝糧食白酒這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為( )元。
A.6500
B.5800
C.6000
D.3000
(2)勾兌的散裝白酒出售這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為( )元。
A.1800
B.1200
C.7800
D.8400
(3)委托加工這筆業(yè)務(wù)受托方代收代繳的消費稅為( )元。
A.2850
B.3000
C.19000
D.3600
(4)用于饋贈和職工福利的10噸瓶裝糧食白酒應(yīng)納的消費稅為( )元。
A.0
B.48000
C.57500
D.65575
(5)該酒廠本月共應(yīng)繳納的消費稅為( )元(不包括代收代繳部分)。
A.302200 B.501950 C.489000 D.505550
(1)4月5 El，銷售藥品價款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到；
(2)4月7日從某農(nóng)場購進玉米收購憑證上注明數(shù)量100噸，單價1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗收入庫；
(3)4月13 El收購農(nóng)民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗收入庫；
(4)4月20日銷售藥品一批，價值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到；
(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購人玉米5噸，單價1240元，取得普通發(fā)票；
(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元；
(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運輸部門運費2000元，貨款存入銀行，取得運費票據(jù)；
(8)5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫；
(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價稅合計58500元，藥品人庫；
(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價款12萬元，稅款2.04萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到；
(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價為1050元／噸，付款并入庫；
(12)6月30日盤點原材料，4月份從農(nóng)民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸，成本17748元。上月賒銷藥品，本月未收到貨款及稅款。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)購進玉米允許抵扣的進項稅額為( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
(2)4月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
(3)5月份允許抵扣的進項稅額為( )元。
A.34946
B.34140
C.34806
D.34760
(4)5月份分期收款銷售藥品的銷項稅額為( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
(5)5月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
(6)6月份轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
(7)6月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
6.某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行。
品種 數(shù)量(噸) 單價(含稅) 金額(元)
糧食白酒(瓶) 10 24570 245700
糧食白酒(瓶) 5 22230 111150
糧食白酒(瓶) 20 21060 421200
(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒一批，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，含稅單價24570元，換取釀酒所用原材料245700元。
(5)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，增值稅專用發(fā)票上注明的加工費6000元，用銀行存款支付，收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價35100元／噸，當(dāng)月全部銷售(受托方?jīng)]有同類酒精的銷售)。
(6)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利(每噸含稅市場價格為22230元)。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)銷售散裝糧食白酒這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為( )元。
A.6500
B.5800
C.6000
D.3000
(2)勾兌的散裝白酒出售這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為( )元。
A.1800
B.1200
C.7800
D.8400
(3)委托加工這筆業(yè)務(wù)受托方代收代繳的消費稅為( )元。
A.2850
B.3000
C.19000
D.3600
(4)用于饋贈和職工福利的10噸瓶裝糧食白酒應(yīng)納的消費稅為( )元。
A.0
B.48000
C.57500
D.65575
(5)該酒廠本月共應(yīng)繳納的消費稅為( )元(不包括代收代繳部分)。
A.302200 B.501950 C.489000 D.505550