第 21 題 某商場（一般納稅人）采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺零售價3000元，本月售出洗衣機200臺，共收回洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）。
A．102000元
B．95200元
C．87179.49元
D．81367.52元
【正確答案】： C
第 22 題 稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用。企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行納稅籌劃，這是合理利用稅法的（?。樽约悍?wù)的例子。
A．預(yù)測作用
B．評價作用
C．指引作用
D．教育作用
【正確答案】： A
【參考解析】： 稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用。企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行納稅籌劃，這是合理利用稅法的預(yù)測作用為自己服務(wù)的典型例子。
第 23 題 某企業(yè)2007年1月進(jìn)口童裝一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有貨運發(fā)票）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（?。┤f元。
A．8.49
B．8.62
C．8.69
D．8.23
【正確答案】： A
【參考解析】： 進(jìn)口關(guān)稅=150×20%=30（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（150＋30）×17%=30.6（萬元）本月應(yīng)納增值稅=270/（1＋17%）×17%-30.6-2×7%=8.49（萬元）
第 24 題 某進(jìn)出口公司2003年3月份從國外進(jìn)口一批施工設(shè)備共40臺，每臺貨價6000元人民幣，該批設(shè)備運抵我國寧波港起卸前的包裝．運輸．保險和其他勞務(wù)費用共計50000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月11日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。則該公司應(yīng)納關(guān)稅及滯納金為（?。┰?BR> A．87000
B．88131
C．87565.50
D．565.50
【正確答案】： C
【參考解析】： （1）該題目關(guān)稅完稅價實際采用的是“CIF”價格條款，也即“成本加運費、保險費”，習(xí)慣上又稱“到岸價”。進(jìn)口設(shè)備到岸價格＝40×6000＋50000＝290000（元）
（2）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝290000×30%＝87000（元）
（3）關(guān)稅納稅期限為海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，到期日為3月29日，該納稅人4月11日繳納稅款，滯納稅款13天，滯納金＝87000×13×（0.5‰）＝565.50（元）。則該公司應(yīng)納關(guān)稅及滯納金＝87000＋565.50＝87565.50（元）。
第 25 題 延期申報申請審批表屬于（?。╊愇臅?BR> A．稅務(wù)登記
B．減免稅
C．納稅申報
D．稅款征收
【正確答案】： C
【參考解析】： 涉稅文書共有六大類，其中延期申報申請表屬于納稅申報類文書。
第 26 題 應(yīng)合同當(dāng)事人的請求，人民法院予以撤銷的合同 ，其法律效力自（?。┢馃o效。
A．人民法院決定撤銷之日
B．人民法院受理撤銷請求之日
C．合同訂立時
D．合同生效時
【正確答案】： C
【參考解析】： 無效的合同或者被撤消的合同自始沒有法律約束力。
第 27 題 某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．3.5
B．3.34
C．4
D．4.3
【正確答案】： B
【參考解析】： 廣告業(yè)務(wù)的計稅營業(yè)額=90×（1+16%）÷（1-5%）=109.89（萬元）應(yīng)納營業(yè)稅=（109.89-25-18）×5%=3.34（萬元）
第 28 題 某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則乙國抵免限額是（?。?。
A．16
B．14
C．12
D．24
【正確答案】： C
【參考解析】： 計算分國抵免限額
乙國抵免限額=[（100+40+30+30）×40%]×30÷200=80×30÷200=12（萬元）
第 29 題 下列（ ）屬于增值稅的納稅人。
A．為其所在單位修理發(fā)生故障的機器的職工
B．加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C．為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機械安裝公司
D．進(jìn)口貨物的出口方
【正確答案】： B
【參考解析】： 本單位職工為本單位提供勞務(wù)，屬于本職工作，它不是增值稅的納稅人，故A錯；C專業(yè)從事機械安裝的單位不是增值稅的納稅人，它是營業(yè)稅的納稅人；D進(jìn)口貨物的出口方屬于外方，在境外銷售，不是我國增值稅的納稅人；所以只有B是對的。
第 30 題 單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)（ ）。
A．免征營業(yè)稅
B．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅
C．按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
D．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
【正確答案】： D
【參考解析】： 單位和個人自己新建建筑物后銷售的，其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。
A．102000元
B．95200元
C．87179.49元
D．81367.52元
【正確答案】： C
第 22 題 稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用。企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行納稅籌劃，這是合理利用稅法的（?。樽约悍?wù)的例子。
A．預(yù)測作用
B．評價作用
C．指引作用
D．教育作用
【正確答案】： A
【參考解析】： 稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用。企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行納稅籌劃，這是合理利用稅法的預(yù)測作用為自己服務(wù)的典型例子。
第 23 題 某企業(yè)2007年1月進(jìn)口童裝一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有貨運發(fā)票）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（?。┤f元。
A．8.49
B．8.62
C．8.69
D．8.23
【正確答案】： A
【參考解析】： 進(jìn)口關(guān)稅=150×20%=30（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（150＋30）×17%=30.6（萬元）本月應(yīng)納增值稅=270/（1＋17%）×17%-30.6-2×7%=8.49（萬元）
第 24 題 某進(jìn)出口公司2003年3月份從國外進(jìn)口一批施工設(shè)備共40臺，每臺貨價6000元人民幣，該批設(shè)備運抵我國寧波港起卸前的包裝．運輸．保險和其他勞務(wù)費用共計50000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月11日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。則該公司應(yīng)納關(guān)稅及滯納金為（?。┰?BR> A．87000
B．88131
C．87565.50
D．565.50
【正確答案】： C
【參考解析】： （1）該題目關(guān)稅完稅價實際采用的是“CIF”價格條款，也即“成本加運費、保險費”，習(xí)慣上又稱“到岸價”。進(jìn)口設(shè)備到岸價格＝40×6000＋50000＝290000（元）
（2）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝290000×30%＝87000（元）
（3）關(guān)稅納稅期限為海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，到期日為3月29日，該納稅人4月11日繳納稅款，滯納稅款13天，滯納金＝87000×13×（0.5‰）＝565.50（元）。則該公司應(yīng)納關(guān)稅及滯納金＝87000＋565.50＝87565.50（元）。
第 25 題 延期申報申請審批表屬于（?。╊愇臅?BR> A．稅務(wù)登記
B．減免稅
C．納稅申報
D．稅款征收
【正確答案】： C
【參考解析】： 涉稅文書共有六大類，其中延期申報申請表屬于納稅申報類文書。
第 26 題 應(yīng)合同當(dāng)事人的請求，人民法院予以撤銷的合同 ，其法律效力自（?。┢馃o效。
A．人民法院決定撤銷之日
B．人民法院受理撤銷請求之日
C．合同訂立時
D．合同生效時
【正確答案】： C
【參考解析】： 無效的合同或者被撤消的合同自始沒有法律約束力。
第 27 題 某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．3.5
B．3.34
C．4
D．4.3
【正確答案】： B
【參考解析】： 廣告業(yè)務(wù)的計稅營業(yè)額=90×（1+16%）÷（1-5%）=109.89（萬元）應(yīng)納營業(yè)稅=（109.89-25-18）×5%=3.34（萬元）
第 28 題 某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則乙國抵免限額是（?。?。
A．16
B．14
C．12
D．24
【正確答案】： C
【參考解析】： 計算分國抵免限額
乙國抵免限額=[（100+40+30+30）×40%]×30÷200=80×30÷200=12（萬元）
第 29 題 下列（ ）屬于增值稅的納稅人。
A．為其所在單位修理發(fā)生故障的機器的職工
B．加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C．為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機械安裝公司
D．進(jìn)口貨物的出口方
【正確答案】： B
【參考解析】： 本單位職工為本單位提供勞務(wù)，屬于本職工作，它不是增值稅的納稅人，故A錯；C專業(yè)從事機械安裝的單位不是增值稅的納稅人，它是營業(yè)稅的納稅人；D進(jìn)口貨物的出口方屬于外方，在境外銷售，不是我國增值稅的納稅人；所以只有B是對的。
第 30 題 單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)（ ）。
A．免征營業(yè)稅
B．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅
C．按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
D．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
【正確答案】： D
【參考解析】： 單位和個人自己新建建筑物后銷售的，其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。