第 51 題 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，下列規(guī)定正確的有（?。?。
A．由受托方代扣代繳消費稅
B．委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C．受托方按自制應稅消費品繳納消費說和增值稅
D．受托方僅就加工勞務繳納增值稅
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅改為一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，但是受托方應就加工勞務繳納增值稅。
第 52 題 納稅人在辦理下列哪些事項時必須使用稅務登記證件（ ）。
A．申請減稅、免稅、退稅
B．申報納稅
C．領購發(fā)票
D．申請?zhí)铋_外出稅收管理證明
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 納稅人在辦理ACD三項業(yè)務時，必須使用稅務登記證件，在申報納稅時則不必，另外申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)以及在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶也必須使用稅務登記證件。
第 53 題 按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有（?。?BR> A．因海關誤征，多繳納稅款的
B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現有短缺的
C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的
D．已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 經海關確定可申請退稅的有：
1．因海關誤征，多納稅款的；
2．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現有短缺情況，經海關審查認可的；
3．已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關，經海關查驗屬實的。
對已征出口關稅的出口貨物和已征進口關稅的進口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復運進境或出境的，經海關查驗屬實的，也應退還已征關稅。
第 54 題 下列經營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是（ ）。
A．單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值后的余額為營業(yè)額
B．娛樂業(yè)的營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C．單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質的價款逐期轉為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D．建筑安裝工程的計稅營業(yè)額不包括設備價值，具體設備名單由省級地方稅務機關根據各自實際情況列舉
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 單位和個人轉讓其自建的不動產，是按照收入全額繳稅的，只有購進或抵債不動產和土地使用權的轉售業(yè)務才按照差額計算營業(yè)稅。D選項是對教材211頁的例4-2的強化學習。
第 55 題 下列應征增值稅的有 （ ）。
A．從事運輸業(yè)務的單位和個人銷售貨物并負責運輸所售貨物
B．融資租賃業(yè)務
C．將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費
D．基本建設單位附設工廠在施工現場生產的建筑材料，用于本單位建筑工程
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 經批準的融資租賃業(yè)務屬于營業(yè)稅的范圍；本建設單位附設工廠在施工現場生產的建筑材料，用于本單位建筑工程，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。
第 56 題 納稅申請的基本要求是（?。?。
A．及時申報
B．全面申報
C．如實申報
D．準確申報
【正確答案】： A,B,C
第 57 題 下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
A．向消費者銷售應稅項目
B．向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目
C．銷售報關出口的貨物
D．鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 增值稅發(fā)票管理辦法明確規(guī)定AC為不得開具發(fā)票的情形，對于B,辦法規(guī)定可以不開具，那么就是說也可以開具；鍋爐廠銷售鍋爐的情形，辦法規(guī)定應開普通發(fā)票，但購貨方索要的，可以開具。故BD是對的。
第 58 題 下面關于新辦商貿企業(yè)轉為正常一般納稅人后的管理正確的說法有（ ）。
A．商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統高局限額不得超過10萬元
B．對輔導期內實際銷售額在300萬元以上，并且足額繳納了稅款的，經審核批準，可開具金額在10萬元以下的專用發(fā)票
C．對于只開具金額在1萬元以下專用發(fā)票的小型商貿企業(yè)，如有大宗貨物交易，可憑國家公證部門公證的貨物交易合同，經主管稅務機關審核同意，適量開具金額在10萬元以下專用發(fā)票，以滿足該宗交易的需要
D．大中型商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統高限額不得超過100萬元
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 對于A, 商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統高局限額不得超過1萬元；對于D，大中型商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統高限額由相關稅務機關根據企業(yè)實際經營情況按照現行規(guī)定審核批準。
第 59 題 關于稅務行政許可，下列說法正確的有（?。?。
A．依申請而為的稅務行政行為
B．依職權而為的稅務行政行為
C．經依法審查的稅務行政行為
D．稅務要式行政行為
【正確答案】： A,C,D
第 60 題 稅收法律主義不包括 （?。?BR> A．課稅要素法定原則
B．課稅要素明確原則
C．依法稽征原則
D．實質課稅原則
【正確答案】： D
A．由受托方代扣代繳消費稅
B．委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C．受托方按自制應稅消費品繳納消費說和增值稅
D．受托方僅就加工勞務繳納增值稅
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅改為一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，但是受托方應就加工勞務繳納增值稅。
第 52 題 納稅人在辦理下列哪些事項時必須使用稅務登記證件（ ）。
A．申請減稅、免稅、退稅
B．申報納稅
C．領購發(fā)票
D．申請?zhí)铋_外出稅收管理證明
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 納稅人在辦理ACD三項業(yè)務時，必須使用稅務登記證件，在申報納稅時則不必，另外申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)以及在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶也必須使用稅務登記證件。
第 53 題 按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有（?。?BR> A．因海關誤征，多繳納稅款的
B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現有短缺的
C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的
D．已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 經海關確定可申請退稅的有：
1．因海關誤征，多納稅款的；
2．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現有短缺情況，經海關審查認可的；
3．已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關，經海關查驗屬實的。
對已征出口關稅的出口貨物和已征進口關稅的進口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復運進境或出境的，經海關查驗屬實的，也應退還已征關稅。
第 54 題 下列經營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是（ ）。
A．單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值后的余額為營業(yè)額
B．娛樂業(yè)的營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C．單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質的價款逐期轉為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D．建筑安裝工程的計稅營業(yè)額不包括設備價值，具體設備名單由省級地方稅務機關根據各自實際情況列舉
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 單位和個人轉讓其自建的不動產，是按照收入全額繳稅的，只有購進或抵債不動產和土地使用權的轉售業(yè)務才按照差額計算營業(yè)稅。D選項是對教材211頁的例4-2的強化學習。
第 55 題 下列應征增值稅的有 （ ）。
A．從事運輸業(yè)務的單位和個人銷售貨物并負責運輸所售貨物
B．融資租賃業(yè)務
C．將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費
D．基本建設單位附設工廠在施工現場生產的建筑材料，用于本單位建筑工程
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 經批準的融資租賃業(yè)務屬于營業(yè)稅的范圍；本建設單位附設工廠在施工現場生產的建筑材料，用于本單位建筑工程，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。
第 56 題 納稅申請的基本要求是（?。?。
A．及時申報
B．全面申報
C．如實申報
D．準確申報
【正確答案】： A,B,C
第 57 題 下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
A．向消費者銷售應稅項目
B．向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目
C．銷售報關出口的貨物
D．鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 增值稅發(fā)票管理辦法明確規(guī)定AC為不得開具發(fā)票的情形，對于B,辦法規(guī)定可以不開具，那么就是說也可以開具；鍋爐廠銷售鍋爐的情形，辦法規(guī)定應開普通發(fā)票，但購貨方索要的，可以開具。故BD是對的。
第 58 題 下面關于新辦商貿企業(yè)轉為正常一般納稅人后的管理正確的說法有（ ）。
A．商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統高局限額不得超過10萬元
B．對輔導期內實際銷售額在300萬元以上，并且足額繳納了稅款的，經審核批準，可開具金額在10萬元以下的專用發(fā)票
C．對于只開具金額在1萬元以下專用發(fā)票的小型商貿企業(yè)，如有大宗貨物交易，可憑國家公證部門公證的貨物交易合同，經主管稅務機關審核同意，適量開具金額在10萬元以下專用發(fā)票，以滿足該宗交易的需要
D．大中型商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統高限額不得超過100萬元
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 對于A, 商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統高局限額不得超過1萬元；對于D，大中型商貿企業(yè)結束輔導期轉為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統高限額由相關稅務機關根據企業(yè)實際經營情況按照現行規(guī)定審核批準。
第 59 題 關于稅務行政許可，下列說法正確的有（?。?。
A．依申請而為的稅務行政行為
B．依職權而為的稅務行政行為
C．經依法審查的稅務行政行為
D．稅務要式行政行為
【正確答案】： A,C,D
第 60 題 稅收法律主義不包括 （?。?BR> A．課稅要素法定原則
B．課稅要素明確原則
C．依法稽征原則
D．實質課稅原則
【正確答案】： D