第 31 題 下列（ ）標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。
A．設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生
C．納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入
D．稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
【正確答案】： C
【參考解析】： 只要當(dāng)事人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為或事件，就產(chǎn)生了稅收法律關(guān)系。納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入就是稅法規(guī)定應(yīng)該繳納稅金的應(yīng)稅行為或事件。
第 32 題 某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2006年3月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為184000元（人民幣），海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。
A．18400
B．36800
C．24000
D．40000
【正確答案】： C
【參考解析】： 納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購置稅＝（184000+36800+19200）×10%＝24000（元）
第 33 題 下列2006年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（?。?。
A．委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷售的
B．自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車
C．委托個(gè)體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工
D．自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的
【正確答案】： C
【參考解析】： 委托個(gè)體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。
第 34 題 某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由（ ）。
A．酒廠繳納
B．酒廠代扣代繳
C．委托方繳納
D．委托方代扣代繳
【正確答案】： A
第 35 題 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件消失的車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（ ）。
A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）]×100%
B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-已使用年限×10%]×100%；未滿1年，不計(jì)使用年限；使用超過10年的，不再補(bǔ)稅
C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）]×100%
D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）]×100%
【正確答案】： B
【參考解析】： 免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%，未滿1年的計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年（含）以上的，計(jì)稅依據(jù)為0。
第 36 題 關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實(shí)行先比對(duì)，后抵扣
B．自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報(bào)抵扣
D．支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，可以作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】： A
【參考解析】： 增值稅一般納稅人支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，不得作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從2003年12月1日起，國家稅務(wù)局對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。對(duì)比對(duì)異常情況進(jìn)行核查，并對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位進(jìn)行處罰。
第 37 題 納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，但在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人申請(qǐng)，原代征機(jī)構(gòu)審查后辦理退還車輛購置稅手續(xù)的是（ ）。
A．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的
B．因質(zhì)量等原因回廠維護(hù)的
C．納稅人將車輛轉(zhuǎn)讓給他人
D．納稅人將車輛捐贈(zèng)給他人
【正確答案】： A
【參考解析】： 稅法規(guī)定只有公安機(jī)關(guān)不予注冊(cè)的情形才允許退還，其它的不予退還。
第 38 題 進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅期限為進(jìn)口之日起（ ）。
A．10日內(nèi)
B．20日內(nèi)
C．30日內(nèi)
D．60日內(nèi)
【正確答案】： D
【參考解析】： 納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
第 39 題 某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤灑40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰?。
A．2566.67
B．8616.60
C．9655.56
D．8800.00
【正確答案】： C
【參考解析】： 無醇啤酒比照啤酒征收消費(fèi)稅；啤酒每噸售價(jià)為2800元，因此每噸稅額為220元，所以銷售無醇啤酒應(yīng)納稅消費(fèi)稅為：40×220=8800（元）；自產(chǎn)藥白酒用于其他方面的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=35000×（1+10%）÷（1-10%）=42777.78（元）
白酒應(yīng)納稅額=42777.78×0.2×10%＝855.56（元）
合計(jì)應(yīng)納稅額=8800+855.56=9655.56（元）
第 40 題 下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）。
A．境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項(xiàng)制造專利權(quán)
B．境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)
C．境外運(yùn)輸公司載運(yùn)旅客入境
D．境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)
【正確答案】： A
【參考解析】： 銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn),A項(xiàng)屬于所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，是營業(yè)稅的征收范圍。
A．設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生
C．納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入
D．稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
【正確答案】： C
【參考解析】： 只要當(dāng)事人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為或事件，就產(chǎn)生了稅收法律關(guān)系。納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入就是稅法規(guī)定應(yīng)該繳納稅金的應(yīng)稅行為或事件。
第 32 題 某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2006年3月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為184000元（人民幣），海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。
A．18400
B．36800
C．24000
D．40000
【正確答案】： C
【參考解析】： 納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購置稅＝（184000+36800+19200）×10%＝24000（元）
第 33 題 下列2006年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（?。?。
A．委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷售的
B．自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車
C．委托個(gè)體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工
D．自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的
【正確答案】： C
【參考解析】： 委托個(gè)體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。
第 34 題 某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由（ ）。
A．酒廠繳納
B．酒廠代扣代繳
C．委托方繳納
D．委托方代扣代繳
【正確答案】： A
第 35 題 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件消失的車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（ ）。
A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）]×100%
B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-已使用年限×10%]×100%；未滿1年，不計(jì)使用年限；使用超過10年的，不再補(bǔ)稅
C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）]×100%
D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）]×100%
【正確答案】： B
【參考解析】： 免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%，未滿1年的計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年（含）以上的，計(jì)稅依據(jù)為0。
第 36 題 關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實(shí)行先比對(duì)，后抵扣
B．自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報(bào)抵扣
D．支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，可以作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】： A
【參考解析】： 增值稅一般納稅人支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，不得作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從2003年12月1日起，國家稅務(wù)局對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。對(duì)比對(duì)異常情況進(jìn)行核查，并對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位進(jìn)行處罰。
第 37 題 納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，但在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人申請(qǐng)，原代征機(jī)構(gòu)審查后辦理退還車輛購置稅手續(xù)的是（ ）。
A．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的
B．因質(zhì)量等原因回廠維護(hù)的
C．納稅人將車輛轉(zhuǎn)讓給他人
D．納稅人將車輛捐贈(zèng)給他人
【正確答案】： A
【參考解析】： 稅法規(guī)定只有公安機(jī)關(guān)不予注冊(cè)的情形才允許退還，其它的不予退還。
第 38 題 進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅期限為進(jìn)口之日起（ ）。
A．10日內(nèi)
B．20日內(nèi)
C．30日內(nèi)
D．60日內(nèi)
【正確答案】： D
【參考解析】： 納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
第 39 題 某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤灑40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰?。
A．2566.67
B．8616.60
C．9655.56
D．8800.00
【正確答案】： C
【參考解析】： 無醇啤酒比照啤酒征收消費(fèi)稅；啤酒每噸售價(jià)為2800元，因此每噸稅額為220元，所以銷售無醇啤酒應(yīng)納稅消費(fèi)稅為：40×220=8800（元）；自產(chǎn)藥白酒用于其他方面的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=35000×（1+10%）÷（1-10%）=42777.78（元）
白酒應(yīng)納稅額=42777.78×0.2×10%＝855.56（元）
合計(jì)應(yīng)納稅額=8800+855.56=9655.56（元）
第 40 題 下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）。
A．境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項(xiàng)制造專利權(quán)
B．境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)
C．境外運(yùn)輸公司載運(yùn)旅客入境
D．境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)
【正確答案】： A
【參考解析】： 銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn),A項(xiàng)屬于所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，是營業(yè)稅的征收范圍。