21、北方某電視機廠為增值稅一般納稅人，2006年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在本地銷售彩電1000臺，每臺不含稅價款2000元，發(fā)送給本企業(yè)職工活動中心自產(chǎn)彩電10臺。（2）月末向外地分支機構(gòu)發(fā)出300臺彩電，為下月銷售儲備，支付給運輸企業(yè)運費5000元，其中裝卸搬運費800元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開給外地分支機構(gòu)。（3）本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務(wù)機關(guān)認證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。（4）本月生產(chǎn)過程中出現(xiàn)廢品10臺，共耗外購原材料成本10000元；生產(chǎn)過程中合理損耗輔料的成本6000元。（5）本月生產(chǎn)經(jīng)營用水取得水廠開具專用發(fā)票上注明價款150000元，用電取得電廠開具專用發(fā)票上注明價款350000元，發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A、275400
B、291900
C、291606
D、275106
22、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、680
B、375.79
C、1395.79
D、715.79
23、對安置殘疾人的單位，可實行限額即征即退增值稅辦法。下列說法正確的是（ ）。
A、適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠與適用下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠一并享受
B、實際安置殘疾人人數(shù)不得低于10人，才可享受優(yōu)惠政策
C、實際安置的殘疾人占本單位職工總數(shù)不得低于20%
D、向殘疾人實際支付的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的90%
24、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2006年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，設(shè)匯率為1：8.3）
A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
25、某鋼廠為增值稅一般納稅人，2006年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提供了成本為6萬元的鋼材（無同類產(chǎn)品售價），給本廠基建部門。（2）基建部門委托鋼窗廠加工一批鋼窗用于修建本廠職工宿舍，支付加工費0.6萬元，隨同加工費支付的增值稅額為0.102萬元。（3）鋼廠又將銷售額為1.6萬元的鋼材用于向聯(lián)營企業(yè)投資。（4）本月銷售鋼材200萬元（不含稅價），貨已發(fā)出，辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到。（5）當月購進生產(chǎn)用水電，取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅金0.51萬元；已經(jīng)過認證。購進生產(chǎn)用原材料取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅金為17萬元，已付款，因貨未到未經(jīng)過認證。（6）購進一批吊燈用于本廠正在修建的職工活動中心，取得專用發(fā)票上注明的稅金為0.15萬元。（7）購進生產(chǎn)用吊車修理用備件已入庫，取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅金為0.085萬元。（8）從廢舊物資收回經(jīng)營單位購得廢舊鋼材，取得專用發(fā)票上注明價格4萬元。（9）將外單位抵扣欠款償還的一臺使用過的設(shè)備出售，開具普通發(fā)票注明銷售額為10萬元，抵債的入賬價值8萬元。該廠2月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、36.252
B、34.591
C、35.580
D、36.090
二、多項選擇題
1、我國現(xiàn)階段，對銷售下列（ ）貨物的增值稅一般采取13％的低稅率。
A、糧食
B、圖書
C、音像制品
D、電子出版物
2、下列貨物應(yīng)按4%的征收率征收增值稅的有（ ）。
A、典當業(yè)銷售的死當物品
B、自來水公司銷售的自來水
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)
D、寄售商店代售寄售物品
3、下列企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（ ）。
A、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)
B、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的生產(chǎn)企業(yè)
C、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)
D、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬元的生產(chǎn)企業(yè)
4、下列關(guān)于我國現(xiàn)行增值稅的說法正確的有（ ）。
A、實行價外稅
B、實行三檔稅率
C、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人
D、實行稅款抵扣制度
5、下列關(guān)于鉆石交易的稅收征免規(guī)定，正確的是（ ）。
A、鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票
B、國內(nèi)開采的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準單開具普通發(fā)票
C、國內(nèi)開采的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準單開具專用發(fā)票
D、國內(nèi)開采的鉆石，不通過鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)照章征收增值稅，并可按規(guī)定開具專用發(fā)票
A、275400
B、291900
C、291606
D、275106
22、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、680
B、375.79
C、1395.79
D、715.79
23、對安置殘疾人的單位，可實行限額即征即退增值稅辦法。下列說法正確的是（ ）。
A、適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠與適用下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠一并享受
B、實際安置殘疾人人數(shù)不得低于10人，才可享受優(yōu)惠政策
C、實際安置的殘疾人占本單位職工總數(shù)不得低于20%
D、向殘疾人實際支付的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的90%
24、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2006年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，設(shè)匯率為1：8.3）
A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
25、某鋼廠為增值稅一般納稅人，2006年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提供了成本為6萬元的鋼材（無同類產(chǎn)品售價），給本廠基建部門。（2）基建部門委托鋼窗廠加工一批鋼窗用于修建本廠職工宿舍，支付加工費0.6萬元，隨同加工費支付的增值稅額為0.102萬元。（3）鋼廠又將銷售額為1.6萬元的鋼材用于向聯(lián)營企業(yè)投資。（4）本月銷售鋼材200萬元（不含稅價），貨已發(fā)出，辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到。（5）當月購進生產(chǎn)用水電，取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅金0.51萬元；已經(jīng)過認證。購進生產(chǎn)用原材料取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅金為17萬元，已付款，因貨未到未經(jīng)過認證。（6）購進一批吊燈用于本廠正在修建的職工活動中心，取得專用發(fā)票上注明的稅金為0.15萬元。（7）購進生產(chǎn)用吊車修理用備件已入庫，取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅金為0.085萬元。（8）從廢舊物資收回經(jīng)營單位購得廢舊鋼材，取得專用發(fā)票上注明價格4萬元。（9）將外單位抵扣欠款償還的一臺使用過的設(shè)備出售，開具普通發(fā)票注明銷售額為10萬元，抵債的入賬價值8萬元。該廠2月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、36.252
B、34.591
C、35.580
D、36.090
二、多項選擇題
1、我國現(xiàn)階段，對銷售下列（ ）貨物的增值稅一般采取13％的低稅率。
A、糧食
B、圖書
C、音像制品
D、電子出版物
2、下列貨物應(yīng)按4%的征收率征收增值稅的有（ ）。
A、典當業(yè)銷售的死當物品
B、自來水公司銷售的自來水
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)
D、寄售商店代售寄售物品
3、下列企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（ ）。
A、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)
B、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的生產(chǎn)企業(yè)
C、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)
D、會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬元的生產(chǎn)企業(yè)
4、下列關(guān)于我國現(xiàn)行增值稅的說法正確的有（ ）。
A、實行價外稅
B、實行三檔稅率
C、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人
D、實行稅款抵扣制度
5、下列關(guān)于鉆石交易的稅收征免規(guī)定，正確的是（ ）。
A、鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票
B、國內(nèi)開采的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準單開具普通發(fā)票
C、國內(nèi)開采的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準單開具專用發(fā)票
D、國內(nèi)開采的鉆石，不通過鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)照章征收增值稅，并可按規(guī)定開具專用發(fā)票