3．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2006年4月份有關(guān)資料如下： “原材料”賬戶月初余額40000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購”賬戶月初借方余額10600元（上述賬戶核算的均為甲材料）。
（1）4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料1000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫。
（2）4月15日，從外地A公司購入甲材料6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為59000元，增值稅額10030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。
（3）4月20日，從A公司購入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫。
（4）4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫存材料的實(shí)際成本。
4．某咨詢公司于2004年4月1日與客戶簽訂一項(xiàng)咨詢合同，合同規(guī)定，咨詢期為2年，咨詢費(fèi)為300000元，客戶分三次支付，第一期在項(xiàng)目開始時(shí)支付，第二期在項(xiàng)目中期支付，第三期在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本為180000元（假定用銀行存款支付），假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確，不會(huì)發(fā)生變化。成本發(fā)生的情況見下表（單位：元）
年度
2004年
2005年
2006年
合計(jì)
發(fā)生的成本
67500
90000
22500
180000
要求：按完工百分比法確認(rèn)各年的收入、成本并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題
1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。
（1）2006年11月15日，以銀行存款購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，買價(jià)100萬元，增值稅17萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)共3萬元。
（2）在安裝上述設(shè)備過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1．7萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為40萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為50萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為4．8萬元。
（3）2006年12月31日，該項(xiàng)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
（4）該設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（5）2009年12月31日，甲企業(yè)將該設(shè)備對外出售，獲得價(jià)款95萬元存入銀行。
假定甲公司不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。
要求：
（1）編制甲企業(yè)購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制甲企業(yè)安裝設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲企業(yè)設(shè)備安裝完工并投入使用的會(huì)計(jì)分錄。
（4）計(jì)算甲企業(yè)的該項(xiàng)設(shè)備2007年和2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
（5）編制甲企業(yè)出售該項(xiàng)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（答案中的金額單位均用萬元表示； “應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。
2．天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅率為33%，增值稅率為17%。庫存材料采用計(jì)劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司20×6年年末未分配利潤為670萬元。該公司20×7年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅為34萬，銷售成本為120萬元，款項(xiàng)尚未收到。
（2）取得罰款收入6萬元，存入銀行。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6．8萬元。
（4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬元。
（5）以銀行存款支付廣告費(fèi)7萬元。
（6）銷售材料一批，該批材料計(jì)劃成本為7萬元，銷售價(jià)格為10萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。
（7）計(jì)提本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬元。
（8）計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬元。
（9）計(jì)提短期借款利息5萬元。
（10）天宇公司擁有A企業(yè)的10%股權(quán)，A企業(yè)本年度宣告現(xiàn)金股利66萬元（假設(shè)分回的利潤均是投資后產(chǎn)生的）。該被投資企業(yè)適用的所得稅率為33%。
（11）計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系20×6年12月購入并投入使用，其原價(jià)為50．5萬元，折舊年限為4年，假使預(yù)計(jì)凈殘值為0．5萬元，采用直線法計(jì)提折舊。
（12）公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬元，已用銀行存款支付。
（13）計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。（本題目不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)）
要求：
（1）編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制20×7年度利潤表。
利潤表
編制單位：天宇公司 20×7年度 單位：元
項(xiàng) 目
本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）
投資收益（損失以“-”號(hào)填列）
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀釋每股收益
要求編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
文章引用自：
（1）4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料1000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫。
（2）4月15日，從外地A公司購入甲材料6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為59000元，增值稅額10030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。
（3）4月20日，從A公司購入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫。
（4）4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫存材料的實(shí)際成本。
4．某咨詢公司于2004年4月1日與客戶簽訂一項(xiàng)咨詢合同，合同規(guī)定，咨詢期為2年，咨詢費(fèi)為300000元，客戶分三次支付，第一期在項(xiàng)目開始時(shí)支付，第二期在項(xiàng)目中期支付，第三期在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本為180000元（假定用銀行存款支付），假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確，不會(huì)發(fā)生變化。成本發(fā)生的情況見下表（單位：元）
年度
2004年
2005年
2006年
合計(jì)
發(fā)生的成本
67500
90000
22500
180000
要求：按完工百分比法確認(rèn)各年的收入、成本并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題
1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。
（1）2006年11月15日，以銀行存款購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，買價(jià)100萬元，增值稅17萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)共3萬元。
（2）在安裝上述設(shè)備過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1．7萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為40萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為50萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為4．8萬元。
（3）2006年12月31日，該項(xiàng)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
（4）該設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（5）2009年12月31日，甲企業(yè)將該設(shè)備對外出售，獲得價(jià)款95萬元存入銀行。
假定甲公司不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。
要求：
（1）編制甲企業(yè)購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制甲企業(yè)安裝設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲企業(yè)設(shè)備安裝完工并投入使用的會(huì)計(jì)分錄。
（4）計(jì)算甲企業(yè)的該項(xiàng)設(shè)備2007年和2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
（5）編制甲企業(yè)出售該項(xiàng)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（答案中的金額單位均用萬元表示； “應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。
2．天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅率為33%，增值稅率為17%。庫存材料采用計(jì)劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司20×6年年末未分配利潤為670萬元。該公司20×7年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅為34萬，銷售成本為120萬元，款項(xiàng)尚未收到。
（2）取得罰款收入6萬元，存入銀行。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6．8萬元。
（4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬元。
（5）以銀行存款支付廣告費(fèi)7萬元。
（6）銷售材料一批，該批材料計(jì)劃成本為7萬元，銷售價(jià)格為10萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。
（7）計(jì)提本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬元。
（8）計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬元。
（9）計(jì)提短期借款利息5萬元。
（10）天宇公司擁有A企業(yè)的10%股權(quán)，A企業(yè)本年度宣告現(xiàn)金股利66萬元（假設(shè)分回的利潤均是投資后產(chǎn)生的）。該被投資企業(yè)適用的所得稅率為33%。
（11）計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系20×6年12月購入并投入使用，其原價(jià)為50．5萬元，折舊年限為4年，假使預(yù)計(jì)凈殘值為0．5萬元，采用直線法計(jì)提折舊。
（12）公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬元，已用銀行存款支付。
（13）計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。（本題目不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)）
要求：
（1）編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制20×7年度利潤表。
利潤表
編制單位：天宇公司 20×7年度 單位：元
項(xiàng) 目
本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）
投資收益（損失以“-”號(hào)填列）
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀釋每股收益
要求編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
文章引用自：