三、計(jì)算分析題
1、某珠寶首飾店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，從事金銀首飾經(jīng)銷和加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)。 2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）自廠家賒購金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購廠家的紅寶石兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為18000元。
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售自產(chǎn)純金項(xiàng)鏈2條，新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷售價(jià)格5000元/條，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元/條，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款4000元；并以同一方式經(jīng)銷某高檔金表20塊，此表對(duì)外零售售價(jià)每塊13500元，舊表作價(jià)550元。
（3）將本月賒購的純金項(xiàng)鏈一枚贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶，該純金項(xiàng)鏈沒有同類售價(jià)；銷售外購包金項(xiàng)鏈5條，含稅零售價(jià)50000元；銷售外購鍍金項(xiàng)鏈5條，向消費(fèi)者個(gè)人開出的普通發(fā)票金額為80000元。
（4）將購進(jìn)的紅寶石加工成紅寶石胸墜，銷售給個(gè)人，收到款項(xiàng)38500元存入銀行。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）該珠寶首飾店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（ ）。
A.145元
B.102.25元
C.168.24元
D.170.94元
（2）該珠寶首飾店第3筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。
A.215.9元
B.203.42元
C.221.81元
D.223.16元
（3）該珠寶首飾店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A.1864.70元
B.1874.70元
C.1884.70元
D.1894.70元
（4）該珠寶首飾店12月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.53264.12元
B.55193.61元
C.54499.72元
D.54422.12元
2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售成套化妝品取得不含增值稅價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元。
（2）當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價(jià)為100000元，收回時(shí)受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅25000元。
（3）本月購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。其中50%用于生產(chǎn)化妝品，50%用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品。
（4）為職工搞福利，發(fā)放自產(chǎn)化妝品，價(jià)值50000元（不含稅售價(jià)），成本價(jià)30000元。
（5）企業(yè)將自產(chǎn)化妝品、護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。（6）銷售普通護(hù)膚品取得不含增值稅價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元。
（7）委托乙化妝品廠加工香水，合同約定，產(chǎn)品需求由甲化妝品廠提出，材料由乙化妝品廠采購，加工后交貨付款。乙化妝品廠采購材料成本60000元，收取加工費(fèi)10000元。當(dāng)月乙化妝品廠已加工完畢交貨，甲化妝品廠收貨后驗(yàn)收入庫交已付清。乙化妝品廠無同類香水售價(jià)。根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)征收消費(fèi)稅的銷售額是（ ）元。
A.300000
B.370000
C.570000
D.670000
（2）甲化妝品廠當(dāng)月外購消費(fèi)品可予抵扣的消費(fèi)稅額是（ ）元。
A.30000
B.55000
C.60000
D.85000
（3）甲化妝品廠當(dāng)月消費(fèi)稅應(yīng)納稅額（ ）元。
A.72000
B.51000
C.81000
D.141000
（4）對(duì)第（7）筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A.乙化妝品廠為扣繳義務(wù)人，應(yīng)在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅30000元
B.乙化妝品廠為納稅人，應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅30000元
C.乙化妝品廠為納稅人，應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅31500元
D.乙化妝品廠為納稅人，應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅33000元
1、某珠寶首飾店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，從事金銀首飾經(jīng)銷和加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)。 2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）自廠家賒購金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購廠家的紅寶石兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為18000元。
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售自產(chǎn)純金項(xiàng)鏈2條，新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷售價(jià)格5000元/條，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元/條，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款4000元；并以同一方式經(jīng)銷某高檔金表20塊，此表對(duì)外零售售價(jià)每塊13500元，舊表作價(jià)550元。
（3）將本月賒購的純金項(xiàng)鏈一枚贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶，該純金項(xiàng)鏈沒有同類售價(jià)；銷售外購包金項(xiàng)鏈5條，含稅零售價(jià)50000元；銷售外購鍍金項(xiàng)鏈5條，向消費(fèi)者個(gè)人開出的普通發(fā)票金額為80000元。
（4）將購進(jìn)的紅寶石加工成紅寶石胸墜，銷售給個(gè)人，收到款項(xiàng)38500元存入銀行。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）該珠寶首飾店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（ ）。
A.145元
B.102.25元
C.168.24元
D.170.94元
（2）該珠寶首飾店第3筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。
A.215.9元
B.203.42元
C.221.81元
D.223.16元
（3）該珠寶首飾店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A.1864.70元
B.1874.70元
C.1884.70元
D.1894.70元
（4）該珠寶首飾店12月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.53264.12元
B.55193.61元
C.54499.72元
D.54422.12元
2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售成套化妝品取得不含增值稅價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元。
（2）當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價(jià)為100000元，收回時(shí)受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅25000元。
（3）本月購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。其中50%用于生產(chǎn)化妝品，50%用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品。
（4）為職工搞福利，發(fā)放自產(chǎn)化妝品，價(jià)值50000元（不含稅售價(jià)），成本價(jià)30000元。
（5）企業(yè)將自產(chǎn)化妝品、護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。（6）銷售普通護(hù)膚品取得不含增值稅價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元。
（7）委托乙化妝品廠加工香水，合同約定，產(chǎn)品需求由甲化妝品廠提出，材料由乙化妝品廠采購，加工后交貨付款。乙化妝品廠采購材料成本60000元，收取加工費(fèi)10000元。當(dāng)月乙化妝品廠已加工完畢交貨，甲化妝品廠收貨后驗(yàn)收入庫交已付清。乙化妝品廠無同類香水售價(jià)。根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)征收消費(fèi)稅的銷售額是（ ）元。
A.300000
B.370000
C.570000
D.670000
（2）甲化妝品廠當(dāng)月外購消費(fèi)品可予抵扣的消費(fèi)稅額是（ ）元。
A.30000
B.55000
C.60000
D.85000
（3）甲化妝品廠當(dāng)月消費(fèi)稅應(yīng)納稅額（ ）元。
A.72000
B.51000
C.81000
D.141000
（4）對(duì)第（7）筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A.乙化妝品廠為扣繳義務(wù)人，應(yīng)在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅30000元
B.乙化妝品廠為納稅人，應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅30000元
C.乙化妝品廠為納稅人，應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅31500元
D.乙化妝品廠為納稅人，應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅33000元