三、計算分析題
1、某珠寶首飾店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，從事金銀首飾經(jīng)銷和加工生產(chǎn)業(yè)務。 2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：
（1）自廠家賒購金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購廠家的紅寶石兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為18000元。
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售自產(chǎn)純金項鏈2條，新項鏈對外含稅銷售價格5000元/條，舊項鏈作價3000元/條，從消費者手中收取新舊差價款4000元；并以同一方式經(jīng)銷某高檔金表20塊，此表對外零售售價每塊13500元，舊表作價550元。
（3）將本月賒購的純金項鏈一枚贈送業(yè)務關(guān)系戶，該純金項鏈沒有同類售價；銷售外購包金項鏈5條，含稅零售價50000元；銷售外購鍍金項鏈5條，向消費者個人開出的普通發(fā)票金額為80000元。
（4）將購進的紅寶石加工成紅寶石胸墜，銷售給個人，收到款項38500元存入銀行。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）該珠寶首飾店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為（ ）。
A.145元
B.102.25元
C.168.24元
D.170.94元
（2）該珠寶首飾店第3筆業(yè)務應納消費稅稅額為（ ）。
A.215.9元
B.203.42元
C.221.81元
D.223.16元
（3）該珠寶首飾店12月份應納消費稅為（ ）。
A.1864.70元
B.1874.70元
C.1884.70元
D.1894.70元
（4）該珠寶首飾店12月份應納增值稅為（ ）。
A.53264.12元
B.55193.61元
C.54499.72元
D.54422.12元
2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）銷售成套化妝品取得不含增值稅價款300000元，增值稅銷項稅額51000元。
（2）當月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價為100000元，收回時受托方按其同類產(chǎn)品售價代收代繳消費稅25000元。
（3）本月購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200000元，增值稅進項稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。其中50%用于生產(chǎn)化妝品，50%用于生產(chǎn)普通護膚品。
（4）為職工搞福利，發(fā)放自產(chǎn)化妝品，價值50000元（不含稅售價），成本價30000元。
（5）企業(yè)將自產(chǎn)化妝品、護膚品、護發(fā)品裝入一個盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價為20000元。（6）銷售普通護膚品取得不含增值稅價款200000元，增值稅銷項稅額34000元。
（7）委托乙化妝品廠加工香水，合同約定，產(chǎn)品需求由甲化妝品廠提出，材料由乙化妝品廠采購，加工后交貨付款。乙化妝品廠采購材料成本60000元，收取加工費10000元。當月乙化妝品廠已加工完畢交貨，甲化妝品廠收貨后驗收入庫交已付清。乙化妝品廠無同類香水售價。根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）甲化妝品廠當月應征收消費稅的銷售額是（ ）元。
A.300000
B.370000
C.570000
D.670000
（2）甲化妝品廠當月外購消費品可予抵扣的消費稅額是（ ）元。
A.30000
B.55000
C.60000
D.85000
（3）甲化妝品廠當月消費稅應納稅額（ ）元。
A.72000
B.51000
C.81000
D.141000
（4）對第（7）筆業(yè)務的稅務處理正確的是（ ）。
A.乙化妝品廠為扣繳義務人，應在交貨時代收代繳消費稅30000元
B.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅30000元
C.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅31500元
D.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅33000元
1、某珠寶首飾店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，從事金銀首飾經(jīng)銷和加工生產(chǎn)業(yè)務。 2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：
（1）自廠家賒購金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購廠家的紅寶石兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為18000元。
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售自產(chǎn)純金項鏈2條，新項鏈對外含稅銷售價格5000元/條，舊項鏈作價3000元/條，從消費者手中收取新舊差價款4000元；并以同一方式經(jīng)銷某高檔金表20塊，此表對外零售售價每塊13500元，舊表作價550元。
（3）將本月賒購的純金項鏈一枚贈送業(yè)務關(guān)系戶，該純金項鏈沒有同類售價；銷售外購包金項鏈5條，含稅零售價50000元；銷售外購鍍金項鏈5條，向消費者個人開出的普通發(fā)票金額為80000元。
（4）將購進的紅寶石加工成紅寶石胸墜，銷售給個人，收到款項38500元存入銀行。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）該珠寶首飾店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為（ ）。
A.145元
B.102.25元
C.168.24元
D.170.94元
（2）該珠寶首飾店第3筆業(yè)務應納消費稅稅額為（ ）。
A.215.9元
B.203.42元
C.221.81元
D.223.16元
（3）該珠寶首飾店12月份應納消費稅為（ ）。
A.1864.70元
B.1874.70元
C.1884.70元
D.1894.70元
（4）該珠寶首飾店12月份應納增值稅為（ ）。
A.53264.12元
B.55193.61元
C.54499.72元
D.54422.12元
2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）銷售成套化妝品取得不含增值稅價款300000元，增值稅銷項稅額51000元。
（2）當月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價為100000元，收回時受托方按其同類產(chǎn)品售價代收代繳消費稅25000元。
（3）本月購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200000元，增值稅進項稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。其中50%用于生產(chǎn)化妝品，50%用于生產(chǎn)普通護膚品。
（4）為職工搞福利，發(fā)放自產(chǎn)化妝品，價值50000元（不含稅售價），成本價30000元。
（5）企業(yè)將自產(chǎn)化妝品、護膚品、護發(fā)品裝入一個盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價為20000元。（6）銷售普通護膚品取得不含增值稅價款200000元，增值稅銷項稅額34000元。
（7）委托乙化妝品廠加工香水，合同約定，產(chǎn)品需求由甲化妝品廠提出，材料由乙化妝品廠采購，加工后交貨付款。乙化妝品廠采購材料成本60000元，收取加工費10000元。當月乙化妝品廠已加工完畢交貨，甲化妝品廠收貨后驗收入庫交已付清。乙化妝品廠無同類香水售價。根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）甲化妝品廠當月應征收消費稅的銷售額是（ ）元。
A.300000
B.370000
C.570000
D.670000
（2）甲化妝品廠當月外購消費品可予抵扣的消費稅額是（ ）元。
A.30000
B.55000
C.60000
D.85000
（3）甲化妝品廠當月消費稅應納稅額（ ）元。
A.72000
B.51000
C.81000
D.141000
（4）對第（7）筆業(yè)務的稅務處理正確的是（ ）。
A.乙化妝品廠為扣繳義務人，應在交貨時代收代繳消費稅30000元
B.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅30000元
C.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅31500元
D.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅33000元