2、某酒廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2008年10月經(jīng)營情況如下：
（1）從某酒廠購進60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用2萬元、裝卸費0.5萬元，運輸途中損失4000斤（運輸途中管理不善造成）；購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元，取得合法貨運發(fā)票；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元。
（2）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票，特制糧食白酒售價25元/斤，平均售價22元/斤（售價為不含增值稅售價）。
（3）將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。（4）受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。
（5）將當月購買的一批材料和閑置的一處倉庫對外投資，購進材料尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元，雙方共同承擔投資風險。
（6）轉讓6年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元。
（7）當月臺球館開業(yè)，取得票價收入9萬元，臺球館銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作人員工資1萬元，設備維修費0.7萬元。
（8）生產(chǎn)車間領用煤炭600噸，職工食堂及浴池領用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元。
（9）經(jīng)批準進口一臺小轎車自用，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美元。(假設消費稅稅率為8％)
（10）月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因為水災庫存的糧食發(fā)生霉爛，成本6.09萬元；丟失上月從一般納稅人購進的煤炭，賬面成本2萬元。有關票據(jù)均在當月通過稅務機關的認證并抵扣，小轎車關稅稅率50%，匯率1美元=8.2人民幣元。根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該酒廠本月應納增值稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值稅）
A.11.76
B.8.32
C.2.37
D.4.94
（2）該酒廠本月應納消費稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納消費稅）
A.18.91
B.20.12
C.15.12
D.20.09
（3）該酒廠應代扣代繳稅金（ ）萬元。
A.0.54
B.0.55
C.0.24
D.0.5
（4）該酒廠應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.30.55
B.77.2
C.79.85
D.75.55
（5）進口小轎車應納稅金（ ）萬元。
A.22.34
B.19.35
C.26.34
D.22.83
（6）下列表述符合稅收制度規(guī)定的有（ ）。
A.酒廠向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”，對于單獨收取，可以獨立核算的，應當繳納營業(yè)稅，不并入銷售額繳納消費稅
B.酒廠以閑置的倉庫對外投資，不繳納營業(yè)稅；在投資后轉讓股權的，也不繳納營業(yè)稅
C.用甜菜釀制的白酒，比照糧食白酒征收消費稅
D.無論是以外購的酒精勾兌生產(chǎn)白酒，還是用委托加工收回的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒，外購酒精已納消費稅均不得從企業(yè)應納消費稅中扣除
（1）從某酒廠購進60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用2萬元、裝卸費0.5萬元，運輸途中損失4000斤（運輸途中管理不善造成）；購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元，取得合法貨運發(fā)票；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元。
（2）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票，特制糧食白酒售價25元/斤，平均售價22元/斤（售價為不含增值稅售價）。
（3）將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。（4）受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。
（5）將當月購買的一批材料和閑置的一處倉庫對外投資，購進材料尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元，雙方共同承擔投資風險。
（6）轉讓6年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元。
（7）當月臺球館開業(yè)，取得票價收入9萬元，臺球館銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作人員工資1萬元，設備維修費0.7萬元。
（8）生產(chǎn)車間領用煤炭600噸，職工食堂及浴池領用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元。
（9）經(jīng)批準進口一臺小轎車自用，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美元。(假設消費稅稅率為8％)
（10）月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因為水災庫存的糧食發(fā)生霉爛，成本6.09萬元；丟失上月從一般納稅人購進的煤炭，賬面成本2萬元。有關票據(jù)均在當月通過稅務機關的認證并抵扣，小轎車關稅稅率50%，匯率1美元=8.2人民幣元。根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該酒廠本月應納增值稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值稅）
A.11.76
B.8.32
C.2.37
D.4.94
（2）該酒廠本月應納消費稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納消費稅）
A.18.91
B.20.12
C.15.12
D.20.09
（3）該酒廠應代扣代繳稅金（ ）萬元。
A.0.54
B.0.55
C.0.24
D.0.5
（4）該酒廠應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.30.55
B.77.2
C.79.85
D.75.55
（5）進口小轎車應納稅金（ ）萬元。
A.22.34
B.19.35
C.26.34
D.22.83
（6）下列表述符合稅收制度規(guī)定的有（ ）。
A.酒廠向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”，對于單獨收取，可以獨立核算的，應當繳納營業(yè)稅，不并入銷售額繳納消費稅
B.酒廠以閑置的倉庫對外投資，不繳納營業(yè)稅；在投資后轉讓股權的，也不繳納營業(yè)稅
C.用甜菜釀制的白酒，比照糧食白酒征收消費稅
D.無論是以外購的酒精勾兌生產(chǎn)白酒，還是用委托加工收回的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒，外購酒精已納消費稅均不得從企業(yè)應納消費稅中扣除