2007年財(cái)考網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沖刺壓題試卷10

(7)結(jié)轉(zhuǎn)期末損益
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 132.1
    貸：本年利潤(rùn) 132.1
    借：本年利潤(rùn) 116.505
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 98.08
    營(yíng)業(yè)稅金及附加 5
    管理費(fèi)用 4
    財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.925
    銷售費(fèi)用 0.5
    所得稅費(fèi)用 6
    要求二：編制12月利潤(rùn)表
    要求三：
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=21.595(萬(wàn)元)
    利潤(rùn)總額=21.595(萬(wàn)元)
    凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=15.595(萬(wàn)元)
    2、答案:
    (1)①借款：
    借：銀行存款 200000
    貸：短期借款 200000
    ②4月30日計(jì)息：
    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 (200000×6%÷12)1000
    貸：應(yīng)付利息 1000
    ③5月31日還本付息：
    借：短期借款 200000
    應(yīng)付利息 1000
    財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000
    貸：銀行存款 202000
    (2)
    ①支付手續(xù)費(fèi)：
    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000
    貸：銀行存款 1000
    ②購(gòu)料：
    借：原材料 (600000+2000)602000
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (600000×17%)102000
    貸：應(yīng)付票據(jù) 704000
    ③6月末還本付息：
    借：應(yīng)付票據(jù) 704000
    財(cái)務(wù)費(fèi)用 (704000×4%÷12×3)7040
    貸：銀行存款 711040
    (3)①按實(shí)際成本購(gòu)料：
    借：材料采購(gòu) 100000
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17000
    貸：應(yīng)付賬款 117000
    ②按計(jì)劃成本入庫(kù)：
    借：原材料 103000
    貸：材料采購(gòu) 100000
    材料成本差異 3000
    ③付款：
    借：應(yīng)收賬款 117000
    貸：銀行存款 115000
    財(cái)務(wù)費(fèi)用 (100000×2%)2000