10、甲公司生產(chǎn)一種具有國際先進水平的數(shù)控機床，按照國家有關規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策，即先按規(guī)定征收增值稅，然后按實際繳納增值稅額返還60%。2005年1月1日，該公司實際繳納增值稅120萬元，2006年3月，甲公司實際收到返還的增值稅稅額72萬元。甲公司所作會計處理正確的是( )。
A、借：銀行存款 720000 貸：營業(yè)外收入 720000
B、借：銀行存款 720000 貸：資本公積 720000
C、借：銀行存款 720000 貸：應交稅費-應交增值稅 720000
D、借：應交稅費-應交增值稅 720000 貸：營業(yè)外收入 720000
正確答案:A
解析:與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生費用和損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。同時，直接借記“銀行存款”即可，不必再調(diào)“應交稅費”科目。
11、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應付賬款時，應借記( )科目。
A、材料采購 B、應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
C、庫存商品 D、應付賬款
正確答案:D
解析:借：應付賬款
貸：應付票據(jù)
12、下列各項開支中，不應從“應付職工薪酬-福利費”反映的是( )。
A、職工醫(yī)藥費 B、職工生活困難補助 C、職工食堂補助費用 D、撫恤費
正確答案:D
解析:撫恤費在管理費用中列支。
13、企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為集體福利消費，應視同銷售貨物計算應交增值稅，應借記( )科目，貸記“庫存商品”“應交稅費-應交增值稅”等科目。
A、營業(yè)外支出 B、應付職工薪酬 C、盈余公積 D、在建工程
正確答案:B
解析:參見教材相關內(nèi)容。
14、某企業(yè)根據(jù)通過的利潤分配方案確認應付給投資者的利潤時，應貸記( )科目。
A、利潤分配-分配股利 B、利潤分配-應付利潤 C、應付股利 D、應付利潤
正確答案:C
解析:企業(yè)確認應付給投資者的股利或利潤時，借記“利潤分配-應付股利”，貸記“應付股利”科目。
15、企業(yè)收取的包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記( )科目。
A、營業(yè)外收入 B、其他業(yè)務收入 C、其他應付款 D、其他應收款
正確答案:C
解析:這是其他應付款的反映內(nèi)容，應牢記。
16、企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金，能夠計入固定資產(chǎn)價值的是( )。
A、房產(chǎn)稅 B、印花稅 C、土地使用稅 D、增值稅
正確答案:D
解析:房、地、車、印在管理費用中核算。
17、小規(guī)模納稅人企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料過程中另支付運雜費500元，已知運輸費用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價值為( )元。
A、19500 B、23900 C、20500 D、23300
正確答案:B
解析:小規(guī)模納稅人企業(yè)，增值稅不允許抵扣，應計入成本。
18、企業(yè)簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應在票據(jù)到期且未簽發(fā)新的票據(jù)時，將應付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入( )。
A、應收賬款 B、應付賬款 C、壞賬損失 D、其他應付款
正確答案:B
解析:商業(yè)承兌匯票計入“應付賬款”，如果是銀行承兌匯票，則應計入“短期借款”。
19、甲公司為一般納稅人企業(yè)，將外購材料用于修建廠房時，關于增值稅部分其正確的會計處理是( )。
A、作為銷項稅額處理 B、作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進項稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本
C、作進項稅額不得抵扣處理 D、將進項稅額計入存貨成本
正確答案:B
解析:雖然作進項稅額轉(zhuǎn)出與進項稅不得抵扣，在計算結(jié)果上是一致，但這是兩個不同的概念，不應混淆。
A、借：銀行存款 720000 貸：營業(yè)外收入 720000
B、借：銀行存款 720000 貸：資本公積 720000
C、借：銀行存款 720000 貸：應交稅費-應交增值稅 720000
D、借：應交稅費-應交增值稅 720000 貸：營業(yè)外收入 720000
正確答案:A
解析:與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生費用和損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。同時，直接借記“銀行存款”即可，不必再調(diào)“應交稅費”科目。
11、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應付賬款時，應借記( )科目。
A、材料采購 B、應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
C、庫存商品 D、應付賬款
正確答案:D
解析:借：應付賬款
貸：應付票據(jù)
12、下列各項開支中，不應從“應付職工薪酬-福利費”反映的是( )。
A、職工醫(yī)藥費 B、職工生活困難補助 C、職工食堂補助費用 D、撫恤費
正確答案:D
解析:撫恤費在管理費用中列支。
13、企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為集體福利消費，應視同銷售貨物計算應交增值稅，應借記( )科目，貸記“庫存商品”“應交稅費-應交增值稅”等科目。
A、營業(yè)外支出 B、應付職工薪酬 C、盈余公積 D、在建工程
正確答案:B
解析:參見教材相關內(nèi)容。
14、某企業(yè)根據(jù)通過的利潤分配方案確認應付給投資者的利潤時，應貸記( )科目。
A、利潤分配-分配股利 B、利潤分配-應付利潤 C、應付股利 D、應付利潤
正確答案:C
解析:企業(yè)確認應付給投資者的股利或利潤時，借記“利潤分配-應付股利”，貸記“應付股利”科目。
15、企業(yè)收取的包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記( )科目。
A、營業(yè)外收入 B、其他業(yè)務收入 C、其他應付款 D、其他應收款
正確答案:C
解析:這是其他應付款的反映內(nèi)容，應牢記。
16、企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金，能夠計入固定資產(chǎn)價值的是( )。
A、房產(chǎn)稅 B、印花稅 C、土地使用稅 D、增值稅
正確答案:D
解析:房、地、車、印在管理費用中核算。
17、小規(guī)模納稅人企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料過程中另支付運雜費500元，已知運輸費用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價值為( )元。
A、19500 B、23900 C、20500 D、23300
正確答案:B
解析:小規(guī)模納稅人企業(yè)，增值稅不允許抵扣，應計入成本。
18、企業(yè)簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應在票據(jù)到期且未簽發(fā)新的票據(jù)時，將應付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入( )。
A、應收賬款 B、應付賬款 C、壞賬損失 D、其他應付款
正確答案:B
解析:商業(yè)承兌匯票計入“應付賬款”，如果是銀行承兌匯票，則應計入“短期借款”。
19、甲公司為一般納稅人企業(yè)，將外購材料用于修建廠房時，關于增值稅部分其正確的會計處理是( )。
A、作為銷項稅額處理 B、作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進項稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本
C、作進項稅額不得抵扣處理 D、將進項稅額計入存貨成本
正確答案:B
解析:雖然作進項稅額轉(zhuǎn)出與進項稅不得抵扣，在計算結(jié)果上是一致，但這是兩個不同的概念，不應混淆。