10、甲公司生產(chǎn)一種具有國(guó)際先進(jìn)水平的數(shù)控機(jī)床，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策，即先按規(guī)定征收增值稅，然后按實(shí)際繳納增值稅額返還60%。2005年1月1日，該公司實(shí)際繳納增值稅120萬元，2006年3月，甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬元。甲公司所作會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A、借：銀行存款 720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 720000
B、借：銀行存款 720000 貸：資本公積 720000
C、借：銀行存款 720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 720000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 720000
正確答案:A
解析:與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用和損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。同時(shí)，直接借記“銀行存款”即可，不必再調(diào)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
11、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)借記( )科目。
A、材料采購(gòu) B、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C、庫(kù)存商品 D、應(yīng)付賬款
正確答案:D
解析:借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)付票據(jù)
12、下列各項(xiàng)開支中，不應(yīng)從“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”反映的是( )。
A、職工醫(yī)藥費(fèi) B、職工生活困難補(bǔ)助 C、職工食堂補(bǔ)助費(fèi)用 D、撫恤費(fèi)
正確答案:D
解析:撫恤費(fèi)在管理費(fèi)用中列支。
13、企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為集體福利消費(fèi)，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，應(yīng)借記( )科目，貸記“庫(kù)存商品”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”等科目。
A、營(yíng)業(yè)外支出 B、應(yīng)付職工薪酬 C、盈余公積 D、在建工程
正確答案:B
解析:參見教材相關(guān)內(nèi)容。
14、某企業(yè)根據(jù)通過的利潤(rùn)分配方案確認(rèn)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)貸記( )科目。
A、利潤(rùn)分配-分配股利 B、利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn) C、應(yīng)付股利 D、應(yīng)付利潤(rùn)
正確答案:C
解析:企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付給投資者的股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利”，貸記“應(yīng)付股利”科目。
15、企業(yè)收取的包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記( )科目。
A、營(yíng)業(yè)外收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、其他應(yīng)付款 D、其他應(yīng)收款
正確答案:C
解析:這是其他應(yīng)付款的反映內(nèi)容，應(yīng)牢記。
16、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，能夠計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是( )。
A、房產(chǎn)稅 B、印花稅 C、土地使用稅 D、增值稅
正確答案:D
解析:房、地、車、印在管理費(fèi)用中核算。
17、小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材料過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)500元，已知運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值為( )元。
A、19500 B、23900 C、20500 D、23300
正確答案:B
解析:小規(guī)模納稅人企業(yè)，增值稅不允許抵扣，應(yīng)計(jì)入成本。
18、企業(yè)簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期且未簽發(fā)新的票據(jù)時(shí)，將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入( )。
A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬款 C、壞賬損失 D、其他應(yīng)付款
正確答案:B
解析:商業(yè)承兌匯票計(jì)入“應(yīng)付賬款”，如果是銀行承兌匯票，則應(yīng)計(jì)入“短期借款”。
19、甲公司為一般納稅人企業(yè)，將外購(gòu)材料用于修建廠房時(shí)，關(guān)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A、作為銷項(xiàng)稅額處理 B、作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本
C、作進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理 D、將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入存貨成本
正確答案:B
解析:雖然作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，在計(jì)算結(jié)果上是一致，但這是兩個(gè)不同的概念，不應(yīng)混淆。
A、借：銀行存款 720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 720000
B、借：銀行存款 720000 貸：資本公積 720000
C、借：銀行存款 720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 720000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 720000
正確答案:A
解析:與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用和損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。同時(shí)，直接借記“銀行存款”即可，不必再調(diào)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
11、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)借記( )科目。
A、材料采購(gòu) B、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C、庫(kù)存商品 D、應(yīng)付賬款
正確答案:D
解析:借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)付票據(jù)
12、下列各項(xiàng)開支中，不應(yīng)從“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”反映的是( )。
A、職工醫(yī)藥費(fèi) B、職工生活困難補(bǔ)助 C、職工食堂補(bǔ)助費(fèi)用 D、撫恤費(fèi)
正確答案:D
解析:撫恤費(fèi)在管理費(fèi)用中列支。
13、企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為集體福利消費(fèi)，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，應(yīng)借記( )科目，貸記“庫(kù)存商品”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”等科目。
A、營(yíng)業(yè)外支出 B、應(yīng)付職工薪酬 C、盈余公積 D、在建工程
正確答案:B
解析:參見教材相關(guān)內(nèi)容。
14、某企業(yè)根據(jù)通過的利潤(rùn)分配方案確認(rèn)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)貸記( )科目。
A、利潤(rùn)分配-分配股利 B、利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn) C、應(yīng)付股利 D、應(yīng)付利潤(rùn)
正確答案:C
解析:企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付給投資者的股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利”，貸記“應(yīng)付股利”科目。
15、企業(yè)收取的包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記( )科目。
A、營(yíng)業(yè)外收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、其他應(yīng)付款 D、其他應(yīng)收款
正確答案:C
解析:這是其他應(yīng)付款的反映內(nèi)容，應(yīng)牢記。
16、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，能夠計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是( )。
A、房產(chǎn)稅 B、印花稅 C、土地使用稅 D、增值稅
正確答案:D
解析:房、地、車、印在管理費(fèi)用中核算。
17、小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材料過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)500元，已知運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值為( )元。
A、19500 B、23900 C、20500 D、23300
正確答案:B
解析:小規(guī)模納稅人企業(yè)，增值稅不允許抵扣，應(yīng)計(jì)入成本。
18、企業(yè)簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期且未簽發(fā)新的票據(jù)時(shí)，將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入( )。
A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬款 C、壞賬損失 D、其他應(yīng)付款
正確答案:B
解析:商業(yè)承兌匯票計(jì)入“應(yīng)付賬款”，如果是銀行承兌匯票，則應(yīng)計(jì)入“短期借款”。
19、甲公司為一般納稅人企業(yè)，將外購(gòu)材料用于修建廠房時(shí)，關(guān)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A、作為銷項(xiàng)稅額處理 B、作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本
C、作進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理 D、將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入存貨成本
正確答案:B
解析:雖然作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，在計(jì)算結(jié)果上是一致，但這是兩個(gè)不同的概念，不應(yīng)混淆。