28、 下列稅法中屬于稅收實(shí)體法的有（ ）。
A、個(gè)人所得稅法
B、稅收征收管理法
C、發(fā)票管理辦法
D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解析：稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。BC項(xiàng)屬于稅收程序法
29、 下列關(guān)于課稅對象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述,正確的有（ ）.
A.所得稅的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解析：計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定
30、 稅法的規(guī)范作用包括（ ）
A 指引作用
B 是國家取得財(cái)政收入的重要保證
C 預(yù)測作用
D 強(qiáng)制作用
E 教育作用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解析：B屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用
31、 稅法與民法的主要區(qū)別有（ ）
A民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家和納稅人之間的關(guān)系，屬于縱向的經(jīng)濟(jì)關(guān)系
B民事法律關(guān)系中，民事主體雙方的地位平等；稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)力義務(wù)關(guān)系不對等
C違反民法承擔(dān)的主要責(zé)任是民事責(zé)任，違反稅法承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任
D處理民事糾紛適用調(diào)解原則，而解決稅收法律關(guān)系中的爭議，除涉及稅務(wù)行政賠償外，不適用調(diào)解原則。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解析：見教材15頁，民法與稅法的主要區(qū)別表現(xiàn)為：調(diào)整的對象不同；法律關(guān)系的建立和調(diào)整適用的原則不同；調(diào)整的程序和手段不同。注意具體的表現(xiàn)。
32、 下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是（?。?。
A.企業(yè)所得稅
B.耕地占用稅
C.車船使用稅
D.資源稅
E．個(gè)人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解析：企業(yè)所得稅的征稅對象與計(jì)稅依據(jù)一致
33、 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（ ）。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解析：如果存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，納稅人與負(fù)稅人不一致。所以A錯誤；稅法規(guī)定的稅率為名義稅率而非實(shí)際稅率，所以不能反映稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率。所以C錯誤
A、個(gè)人所得稅法
B、稅收征收管理法
C、發(fā)票管理辦法
D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解析：稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。BC項(xiàng)屬于稅收程序法
29、 下列關(guān)于課稅對象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述,正確的有（ ）.
A.所得稅的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解析：計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定
30、 稅法的規(guī)范作用包括（ ）
A 指引作用
B 是國家取得財(cái)政收入的重要保證
C 預(yù)測作用
D 強(qiáng)制作用
E 教育作用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解析：B屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用
31、 稅法與民法的主要區(qū)別有（ ）
A民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家和納稅人之間的關(guān)系，屬于縱向的經(jīng)濟(jì)關(guān)系
B民事法律關(guān)系中，民事主體雙方的地位平等；稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)力義務(wù)關(guān)系不對等
C違反民法承擔(dān)的主要責(zé)任是民事責(zé)任，違反稅法承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任
D處理民事糾紛適用調(diào)解原則，而解決稅收法律關(guān)系中的爭議，除涉及稅務(wù)行政賠償外，不適用調(diào)解原則。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解析：見教材15頁，民法與稅法的主要區(qū)別表現(xiàn)為：調(diào)整的對象不同；法律關(guān)系的建立和調(diào)整適用的原則不同；調(diào)整的程序和手段不同。注意具體的表現(xiàn)。
32、 下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是（?。?。
A.企業(yè)所得稅
B.耕地占用稅
C.車船使用稅
D.資源稅
E．個(gè)人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解析：企業(yè)所得稅的征稅對象與計(jì)稅依據(jù)一致
33、 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（ ）。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解析：如果存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，納稅人與負(fù)稅人不一致。所以A錯誤；稅法規(guī)定的稅率為名義稅率而非實(shí)際稅率，所以不能反映稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率。所以C錯誤