6、 對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。
A．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票
B．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票
C．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
D．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：納稅人購(gòu)買或銷售免稅貨物（購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品除外）或固定資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，以及納稅人采取郵寄方式銷售、購(gòu)買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不得抵扣。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單是國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)同一發(fā)票監(jiān)制章的貨票，不包括增值稅一般納稅人取得 貨運(yùn)定額發(fā)票
7、 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已經(jīng)入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)800元（貨票上注明運(yùn)費(fèi)600元、保險(xiǎn)費(fèi)60元、裝卸費(fèi)120元，建設(shè)基金20元），則此業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元
A 17000
B 17042
C 17056
D 17043.4
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：注意對(duì)于運(yùn)費(fèi)應(yīng)該按照運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)和建設(shè)基金的合計(jì)數(shù)抵扣，抵扣率為7％，100000×17％＋（600+20）×7％＝17043.4
8、 某紡織廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)棉紗、棉型絳綸紗、棉坯布、棉型絳綸坯布和印染布。2005年8月份外購(gòu)項(xiàng)目如下（假定外購(gòu)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）：
外購(gòu)染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額5100元。
外購(gòu)低值易耗品價(jià)款15000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2550元。
從供銷社棉麻公司購(gòu)進(jìn)棉花一批，增值稅專用發(fā)票注明稅額27200元。
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。
.從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，發(fā)票未注明稅額。
購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。
生產(chǎn)用外購(gòu)電力若干千瓦時(shí)，增值稅專用發(fā)票注明稅額5270元。
生產(chǎn)用外購(gòu)水若干噸，增值稅專用發(fā)票注明稅額715元。
購(gòu)氣流紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元。
該紡織廠8月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
A 55705
B 56725
C 42005
D 47205
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：5100+2550+27200+5200+1170+5270+715＝47205
本題注意：
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元，可以按13％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額=40000×13% =5200（元）從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅購(gòu)氣流紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元。屬于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
9、 某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
銷項(xiàng)稅=[93600÷（1+17%）+2000÷（1+17%）]×17%=13890.6元
10、 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表示正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：稅法規(guī)定以物易物：雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
A．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票
B．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票
C．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
D．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：納稅人購(gòu)買或銷售免稅貨物（購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品除外）或固定資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，以及納稅人采取郵寄方式銷售、購(gòu)買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不得抵扣。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單是國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)同一發(fā)票監(jiān)制章的貨票，不包括增值稅一般納稅人取得 貨運(yùn)定額發(fā)票
7、 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已經(jīng)入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)800元（貨票上注明運(yùn)費(fèi)600元、保險(xiǎn)費(fèi)60元、裝卸費(fèi)120元，建設(shè)基金20元），則此業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元
A 17000
B 17042
C 17056
D 17043.4
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：注意對(duì)于運(yùn)費(fèi)應(yīng)該按照運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)和建設(shè)基金的合計(jì)數(shù)抵扣，抵扣率為7％，100000×17％＋（600+20）×7％＝17043.4
8、 某紡織廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)棉紗、棉型絳綸紗、棉坯布、棉型絳綸坯布和印染布。2005年8月份外購(gòu)項(xiàng)目如下（假定外購(gòu)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）：
外購(gòu)染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額5100元。
外購(gòu)低值易耗品價(jià)款15000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2550元。
從供銷社棉麻公司購(gòu)進(jìn)棉花一批，增值稅專用發(fā)票注明稅額27200元。
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。
.從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，發(fā)票未注明稅額。
購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。
生產(chǎn)用外購(gòu)電力若干千瓦時(shí)，增值稅專用發(fā)票注明稅額5270元。
生產(chǎn)用外購(gòu)水若干噸，增值稅專用發(fā)票注明稅額715元。
購(gòu)氣流紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元。
該紡織廠8月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
A 55705
B 56725
C 42005
D 47205
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：5100+2550+27200+5200+1170+5270+715＝47205
本題注意：
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元，可以按13％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額=40000×13% =5200（元）從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅購(gòu)氣流紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元。屬于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
9、 某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
銷項(xiàng)稅=[93600÷（1+17%）+2000÷（1+17%）]×17%=13890.6元
10、 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表示正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：稅法規(guī)定以物易物：雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。