三、計(jì)算題:
12、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅17％的基本稅率，2007年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元，增值稅68000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20000元，其中運(yùn)費(fèi)l6000元，建設(shè)基金2000元，保管費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)1000元；
（2）接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅l7000元，材料未到；
（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；
（4）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900000元，稅款l53000元；
（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品投資入股200000元（成本價(jià)），該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)；
（6）銷售已使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備，取得收入220480元，設(shè)備賬面原值200000元，已經(jīng)計(jì)提折舊5000元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1．銷售已使用過(guò)設(shè)備應(yīng)納增值稅額為（ ）元
A 0
B 4240元
C 8480
D 9263
2.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元
A 94760
B 86260
C 93500
D 94900
3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額合計(jì)為（ ）元
A 91400
B 99880
C 93256
D 94500
標(biāo)準(zhǔn)答案：1．B 2.A 3.B
解 析：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：68000+（16000+2000）×7%+17000+8500=94760（元）
運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，僅對(duì)運(yùn)費(fèi)16000元和建設(shè)基金2000元按7%的扣除率計(jì)算抵扣，對(duì)保管費(fèi)和裝卸費(fèi)不準(zhǔn)計(jì)算抵扣。
當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額為：l53000+200000×（1+10%）×17%=190400（元）
投資入股的200000元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，需按組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額。
本月應(yīng)納增值稅稅額為：190400+220480÷（1+4%）×4%×50%一94760=99880（元）
12、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅17％的基本稅率，2007年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元，增值稅68000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20000元，其中運(yùn)費(fèi)l6000元，建設(shè)基金2000元，保管費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)1000元；
（2）接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅l7000元，材料未到；
（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；
（4）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900000元，稅款l53000元；
（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品投資入股200000元（成本價(jià)），該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)；
（6）銷售已使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備，取得收入220480元，設(shè)備賬面原值200000元，已經(jīng)計(jì)提折舊5000元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1．銷售已使用過(guò)設(shè)備應(yīng)納增值稅額為（ ）元
A 0
B 4240元
C 8480
D 9263
2.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元
A 94760
B 86260
C 93500
D 94900
3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額合計(jì)為（ ）元
A 91400
B 99880
C 93256
D 94500
標(biāo)準(zhǔn)答案：1．B 2.A 3.B
解 析：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：68000+（16000+2000）×7%+17000+8500=94760（元）
運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，僅對(duì)運(yùn)費(fèi)16000元和建設(shè)基金2000元按7%的扣除率計(jì)算抵扣，對(duì)保管費(fèi)和裝卸費(fèi)不準(zhǔn)計(jì)算抵扣。
當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額為：l53000+200000×（1+10%）×17%=190400（元）
投資入股的200000元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，需按組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額。
本月應(yīng)納增值稅稅額為：190400+220480÷（1+4%）×4%×50%一94760=99880（元）