二、案例分析題:
6、 北京某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），2008年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1） 7月份外購鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付
（2）7月份經(jīng)營部外購傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。
（3）7月份購進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具及計(jì)算機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1700元
（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清；銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款2340元（含稅）。
（5）7月份購進(jìn)煤炭10噸，每噸500無（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫。
（6）8月份收購廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢鋼鐵一批，廢舊物資專用發(fā)票上注明收購金額3000元，已驗(yàn)收入庫。
（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。
（8）8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值 160000元，賣出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。
（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值30000元（不含稅），與某鋼廠（小規(guī)模納稅人）換取鋼材16噸，鋼材未入庫，取得了鋼廠開出的普通發(fā)票
（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。
6、 北京某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），2008年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1） 7月份外購鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付
（2）7月份經(jīng)營部外購傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。
（3）7月份購進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具及計(jì)算機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1700元
（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清；銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款2340元（含稅）。
（5）7月份購進(jìn)煤炭10噸，每噸500無（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫。
（6）8月份收購廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢鋼鐵一批，廢舊物資專用發(fā)票上注明收購金額3000元，已驗(yàn)收入庫。
（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。
（8）8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值 160000元，賣出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。
（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值30000元（不含稅），與某鋼廠（小規(guī)模納稅人）換取鋼材16噸，鋼材未入庫，取得了鋼廠開出的普通發(fā)票
（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。