一、單選題:
1、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的規(guī)定，在計(jì)算增值稅時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)
C 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：AB均應(yīng)按核定的稅率預(yù)征，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款不能在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減
B對各油氣田所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)不征收增值稅
C對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款可以在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減，A錯誤
對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營業(yè)稅，C錯誤
油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額征收增值稅；非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；D錯誤
3、 按照黃金交易的征稅規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅
B黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，如發(fā)生實(shí)物交割的，由黃金交易所代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退政策，但不免征城建稅和教育費(fèi)附加
C納稅人不通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，可享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
D金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實(shí)物黃金的行為，依照規(guī)定可以免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，如發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退政策，同時免征城建稅和教育費(fèi)附加，所以B錯誤
納稅人不通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，不得享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的政策，所以C錯誤
金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實(shí)物黃金的行為，應(yīng)當(dāng)照章征收增值稅，所以D錯誤
4、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2006年5月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（?。?。
A.供貨的會員單位
B.期貨交易所
C.進(jìn)貨的會員單位
D.擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：貨物期貨交易增值稅納稅人
（1）交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
（2）交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人
5、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會員單位
1、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的規(guī)定，在計(jì)算增值稅時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)
C 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：AB均應(yīng)按核定的稅率預(yù)征，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款不能在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減
B對各油氣田所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)不征收增值稅
C對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款可以在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減，A錯誤
對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營業(yè)稅，C錯誤
油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額征收增值稅；非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；D錯誤
3、 按照黃金交易的征稅規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅
B黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，如發(fā)生實(shí)物交割的，由黃金交易所代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退政策，但不免征城建稅和教育費(fèi)附加
C納稅人不通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，可享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
D金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實(shí)物黃金的行為，依照規(guī)定可以免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，如發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退政策，同時免征城建稅和教育費(fèi)附加，所以B錯誤
納稅人不通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，不得享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的政策，所以C錯誤
金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實(shí)物黃金的行為，應(yīng)當(dāng)照章征收增值稅，所以D錯誤
4、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2006年5月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（?。?。
A.供貨的會員單位
B.期貨交易所
C.進(jìn)貨的會員單位
D.擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：貨物期貨交易增值稅納稅人
（1）交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
（2）交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人
5、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會員單位