11、 2004年1月1日后，黑龍江某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)發(fā)生的（ ）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣
A接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
B將固定資產(chǎn)專(zhuān)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
C購(gòu)入的小轎車(chē)
D將固定資產(chǎn)專(zhuān)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)和實(shí)物投資）固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，將購(gòu)入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)和摩托車(chē)，其進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣，所以BCD都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
二、多選題:
12、 關(guān)于黃金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）
A黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售黃金及標(biāo)準(zhǔn)黃金免征增值稅
B進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
C進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
D國(guó)內(nèi)鉑金的生產(chǎn)、加工、流通企業(yè)銷(xiāo)售的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策
E貨物期貨交割時(shí)采取由期貨交易所開(kāi)具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售黃金（不含標(biāo)準(zhǔn)黃金）免征增值稅，所以A錯(cuò)誤
國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策，對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷(xiāo)售的鉑金及其制品仍按規(guī)定征收增值稅，所以D錯(cuò)誤。
13、 下列各項(xiàng)中，屬于油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)的有（ ）
A. 地質(zhì)勘探
B. 鉆井
C. 通訊工程
D. 油田建設(shè)工程
E. 加工和修理修配
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：注意加工修理修配不屬于生產(chǎn)性勞務(wù)
14、 下列企業(yè)發(fā)生的相關(guān)勞務(wù)收入應(yīng)征增值稅的有（?。?。
A.油（氣）田企業(yè)在油（氣）田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建通訊工程
B.電信工程公司代辦的電信工程
C.建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程
D.油氣田企業(yè)根據(jù)油（氣）田生產(chǎn)的需要在油（氣）田內(nèi)部修建道路
E.油氣田企業(yè)內(nèi)部相互提供的運(yùn)輸勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d, e
解 析：油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開(kāi)發(fā)到原油天然氣銷(xiāo)售的一系列生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的勞務(wù)。通訊工程、油田建設(shè)工程（含道路建設(shè)）、油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供勞務(wù)等均屬于生產(chǎn)性勞務(wù)。選項(xiàng)BC屬于營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目。
15、 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是（ ）
A大連市從事裝備制造的企業(yè)
B遼寧省從事農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)
C山西省某高新技術(shù)企業(yè)
D北京市某石油化工企業(yè)
E黑龍江省某服裝加工企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：考核擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的范圍。詳見(jiàn)教材，注意北京市不屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的地區(qū)，另外黑龍江雖然屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的地區(qū)，但對(duì)于該地區(qū)從事服裝加工不屬于規(guī)定的行業(yè)，所以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
A接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
B將固定資產(chǎn)專(zhuān)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
C購(gòu)入的小轎車(chē)
D將固定資產(chǎn)專(zhuān)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)和實(shí)物投資）固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，將購(gòu)入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)和摩托車(chē)，其進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣，所以BCD都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
二、多選題:
12、 關(guān)于黃金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）
A黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售黃金及標(biāo)準(zhǔn)黃金免征增值稅
B進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
C進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
D國(guó)內(nèi)鉑金的生產(chǎn)、加工、流通企業(yè)銷(xiāo)售的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策
E貨物期貨交割時(shí)采取由期貨交易所開(kāi)具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售黃金（不含標(biāo)準(zhǔn)黃金）免征增值稅，所以A錯(cuò)誤
國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策，對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷(xiāo)售的鉑金及其制品仍按規(guī)定征收增值稅，所以D錯(cuò)誤。
13、 下列各項(xiàng)中，屬于油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)的有（ ）
A. 地質(zhì)勘探
B. 鉆井
C. 通訊工程
D. 油田建設(shè)工程
E. 加工和修理修配
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：注意加工修理修配不屬于生產(chǎn)性勞務(wù)
14、 下列企業(yè)發(fā)生的相關(guān)勞務(wù)收入應(yīng)征增值稅的有（?。?。
A.油（氣）田企業(yè)在油（氣）田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建通訊工程
B.電信工程公司代辦的電信工程
C.建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程
D.油氣田企業(yè)根據(jù)油（氣）田生產(chǎn)的需要在油（氣）田內(nèi)部修建道路
E.油氣田企業(yè)內(nèi)部相互提供的運(yùn)輸勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d, e
解 析：油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開(kāi)發(fā)到原油天然氣銷(xiāo)售的一系列生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的勞務(wù)。通訊工程、油田建設(shè)工程（含道路建設(shè)）、油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供勞務(wù)等均屬于生產(chǎn)性勞務(wù)。選項(xiàng)BC屬于營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目。
15、 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是（ ）
A大連市從事裝備制造的企業(yè)
B遼寧省從事農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)
C山西省某高新技術(shù)企業(yè)
D北京市某石油化工企業(yè)
E黑龍江省某服裝加工企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：考核擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的范圍。詳見(jiàn)教材，注意北京市不屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的地區(qū)，另外黑龍江雖然屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的地區(qū)，但對(duì)于該地區(qū)從事服裝加工不屬于規(guī)定的行業(yè)，所以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣