16、 下列關(guān)于中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的表述，正確的有（ ）
A納稅人銷售自己使用過(guò)的2007年7月1日前購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，按照4％的稅率減半征收增值稅
B納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)就不得再申請(qǐng)恢復(fù)
C本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款
D納稅人當(dāng)年準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不超過(guò)當(dāng)年新增增值稅稅額
E納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：詳見(jiàn)教材128—130頁(yè)
納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)又改變放棄做法，提出享受抵扣權(quán)請(qǐng)求的，須自放棄抵扣權(quán)執(zhí)行月份起滿12個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，方可恢復(fù)其固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)，B錯(cuò)誤
本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款，C錯(cuò)誤
納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)不屬于抵扣范圍，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，E錯(cuò)誤
17、 進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格包括（ ）
A. 關(guān)稅稅額
B. 消費(fèi)稅稅額
C. 增值稅稅額
D. 到岸價(jià)格
E. 境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格（到岸價(jià)格）＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格
18、 按照東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的有（ ）
A購(gòu)進(jìn)和實(shí)物投資的固定資產(chǎn)
B用于自制固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
C為固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)
D用于自制固定資產(chǎn)的自制或委托加工的貨物
E購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：用于自制固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以抵扣，而自制或委托加工的貨物不得抵扣，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車支付的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
19、 自2004年7月1日起，國(guó)家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅，其政策規(guī)定為（ ）。
A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)允許抵扣
B.為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣
C.外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)可以抵扣
D.用于礦井建設(shè)的材料、設(shè)備可以抵扣
E 將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：外購(gòu)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)不包括“不動(dòng)產(chǎn)”。固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
20、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.非獨(dú)立核算發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.2005年3月，北京某化工廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.2005年3月，大連某造船廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.某商場(chǎng)進(jìn)口銷售供殘疾人專用的助聽(tīng)器，免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人使用的專用品，可以免征增值稅。
大連某造船廠適用消費(fèi)型增值稅政策，所以購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
A納稅人銷售自己使用過(guò)的2007年7月1日前購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，按照4％的稅率減半征收增值稅
B納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)就不得再申請(qǐng)恢復(fù)
C本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款
D納稅人當(dāng)年準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不超過(guò)當(dāng)年新增增值稅稅額
E納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：詳見(jiàn)教材128—130頁(yè)
納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)又改變放棄做法，提出享受抵扣權(quán)請(qǐng)求的，須自放棄抵扣權(quán)執(zhí)行月份起滿12個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，方可恢復(fù)其固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)，B錯(cuò)誤
本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款，C錯(cuò)誤
納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)不屬于抵扣范圍，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，E錯(cuò)誤
17、 進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格包括（ ）
A. 關(guān)稅稅額
B. 消費(fèi)稅稅額
C. 增值稅稅額
D. 到岸價(jià)格
E. 境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格（到岸價(jià)格）＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格
18、 按照東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的有（ ）
A購(gòu)進(jìn)和實(shí)物投資的固定資產(chǎn)
B用于自制固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
C為固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)
D用于自制固定資產(chǎn)的自制或委托加工的貨物
E購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：用于自制固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以抵扣，而自制或委托加工的貨物不得抵扣，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車支付的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
19、 自2004年7月1日起，國(guó)家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅，其政策規(guī)定為（ ）。
A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)允許抵扣
B.為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣
C.外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)可以抵扣
D.用于礦井建設(shè)的材料、設(shè)備可以抵扣
E 將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：外購(gòu)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)不包括“不動(dòng)產(chǎn)”。固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
20、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.非獨(dú)立核算發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.2005年3月，北京某化工廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.2005年3月，大連某造船廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.某商場(chǎng)進(jìn)口銷售供殘疾人專用的助聽(tīng)器，免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人使用的專用品，可以免征增值稅。
大連某造船廠適用消費(fèi)型增值稅政策，所以購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額