標(biāo)準(zhǔn)答案:C,A,C,A
解 析:進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格=(840000+840000×25%)÷(1-30%)=1500000元
進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=1500000元×17%=255000元
納稅人購(gòu)銷貨物支付運(yùn)費(fèi),根據(jù)支付的運(yùn)費(fèi)按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,但定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示的運(yùn)費(fèi)不可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購(gòu)進(jìn)貨物憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算,納稅人進(jìn)貨退出要減少發(fā)生退貨當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅;零售銷售額為含稅銷售額,在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí),需要換算為不含銳銷售額,銷貨退回要減少退貨當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。
計(jì)算過(guò)程:
計(jì)稅銷售額=800000+(1053000-6669)÷(1+17%)=1694300(元)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1694300×17%=288031(元)
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000 ×6%+840000×(1+25%)÷(1-30%)×17%+215320+9600×7%+(10490-800)×7%-4800×17%
=471334. 3(元)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(30000+12000)×17%=7140(元)
應(yīng)納增值稅=288031-(471334.3-7140)=-176163.3(元)
解 析:進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格=(840000+840000×25%)÷(1-30%)=1500000元
進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=1500000元×17%=255000元
納稅人購(gòu)銷貨物支付運(yùn)費(fèi),根據(jù)支付的運(yùn)費(fèi)按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,但定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示的運(yùn)費(fèi)不可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購(gòu)進(jìn)貨物憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算,納稅人進(jìn)貨退出要減少發(fā)生退貨當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅;零售銷售額為含稅銷售額,在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí),需要換算為不含銳銷售額,銷貨退回要減少退貨當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。
計(jì)算過(guò)程:
計(jì)稅銷售額=800000+(1053000-6669)÷(1+17%)=1694300(元)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1694300×17%=288031(元)
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000 ×6%+840000×(1+25%)÷(1-30%)×17%+215320+9600×7%+(10490-800)×7%-4800×17%
=471334. 3(元)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(30000+12000)×17%=7140(元)
應(yīng)納增值稅=288031-(471334.3-7140)=-176163.3(元)