11、 某典當行某月取得死當物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費收入25萬元。該典當行當月應納營業(yè)稅為（）。
A．2.96萬元
B．1.85萬元
C．2萬元
D．1.25萬元
標準答案：d
解 析：典當行銷售死當物品應納增值稅；
應納營業(yè)稅額＝25×5％＝1.25萬元
12、 銀行2008年第二季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（?。┤f元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
標準答案：d
解 析：金融商品轉讓業(yè)務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)正負差，在同一個納稅期限內可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負差的，可結轉下個納稅期相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。股票和債券不屬于同一大類，所以第二季度股票的負差不得在第三季度與債券差額抵免
第三季度轉讓價差=690-(564-0.7)=126.7
第三季度應納營業(yè)稅=126.7×5%=6.3（萬元）
13、 照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。
A.征收增值稅
B.征收營業(yè)稅
C.鏡框、相冊應估價征收增值稅
D.既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅
標準答案：b
解 析：考核目的：混合銷售業(yè)務的稅務處理，照相館屬于以提供應納營業(yè)稅勞務為主的納稅人，其發(fā)生的混合銷售業(yè)務應一并征收營業(yè)稅。
14、 按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（?。?BR> A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商物銷售貨物
C.建材商店銷售建村還兼營建筑、安裝、裝飾業(yè)務
D.電信部門為用戶安裝電話，并銷售電話
標準答案：b
解 析：AD均為混合銷售行為；B屬于營業(yè)稅納稅人的兼營行為；C屬于增值稅納稅人的兼營行為，根據(jù)題目要求應該選擇B
15、 國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元，由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應納營業(yè)稅為（）。
A．45萬元
B．42萬元
C．72萬元
D．60萬元
標準答案：b
解 析：運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸取得的收入應該繳納增值稅；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入不征營業(yè)稅；境內某港口向境外某港口運輸貨物應按扣除付給境外承運企業(yè)的收入后的余額計算營業(yè)稅
應納營業(yè)稅額＝（800+1200-600）×3％＝42萬
A．2.96萬元
B．1.85萬元
C．2萬元
D．1.25萬元
標準答案：d
解 析：典當行銷售死當物品應納增值稅；
應納營業(yè)稅額＝25×5％＝1.25萬元
12、 銀行2008年第二季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（?。┤f元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
標準答案：d
解 析：金融商品轉讓業(yè)務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)正負差，在同一個納稅期限內可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負差的，可結轉下個納稅期相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。股票和債券不屬于同一大類，所以第二季度股票的負差不得在第三季度與債券差額抵免
第三季度轉讓價差=690-(564-0.7)=126.7
第三季度應納營業(yè)稅=126.7×5%=6.3（萬元）
13、 照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。
A.征收增值稅
B.征收營業(yè)稅
C.鏡框、相冊應估價征收增值稅
D.既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅
標準答案：b
解 析：考核目的：混合銷售業(yè)務的稅務處理，照相館屬于以提供應納營業(yè)稅勞務為主的納稅人，其發(fā)生的混合銷售業(yè)務應一并征收營業(yè)稅。
14、 按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（?。?BR> A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商物銷售貨物
C.建材商店銷售建村還兼營建筑、安裝、裝飾業(yè)務
D.電信部門為用戶安裝電話，并銷售電話
標準答案：b
解 析：AD均為混合銷售行為；B屬于營業(yè)稅納稅人的兼營行為；C屬于增值稅納稅人的兼營行為，根據(jù)題目要求應該選擇B
15、 國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元，由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應納營業(yè)稅為（）。
A．45萬元
B．42萬元
C．72萬元
D．60萬元
標準答案：b
解 析：運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸取得的收入應該繳納增值稅；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入不征營業(yè)稅；境內某港口向境外某港口運輸貨物應按扣除付給境外承運企業(yè)的收入后的余額計算營業(yè)稅
應納營業(yè)稅額＝（800+1200-600）×3％＝42萬