21、 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的表述中，不屬于其征稅范圍的有（ ）
A某人將中國境內(nèi)的一處房屋出售
B境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)
D在境外組織入境旅游
E境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：出口貨物險(xiǎn)、出口信用險(xiǎn)、境外組織入境旅游均不屬于境內(nèi)保險(xiǎn)勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅征稅范圍。
22、 關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A國航與貨航開展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，國航以收到腹艙收入為營業(yè)額
B代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
C自開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
D提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或人，向其發(fā)包、出租或所單位機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，屬于內(nèi)部收入，不征收營業(yè)稅
代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。
23、 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）
A航道的養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?dòng)，屬于建筑業(yè)征稅范圍
B金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅
C將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅
D由建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款，對(duì)該施工企業(yè)取得的勞務(wù)收入應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
E 納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照向客戶收取的人工費(fèi)用、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)用等收入（含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項(xiàng)目的純勞務(wù)部分分包給若干施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款，對(duì)該施工企業(yè)取得的勞務(wù)收入應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅
納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照向客戶收取的人工費(fèi)用、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)用等收入（不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
24、 下列關(guān)于建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)表述錯(cuò)誤的有（ ）
A建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，可以從營業(yè)額中扣除。
B施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
C建筑業(yè)工程實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
D納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的，如果實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
E納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營業(yè)額中扣除。A錯(cuò)誤
納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實(shí)行分包，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
（1）納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的
（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的
所以，D錯(cuò)誤
25、 下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)與繳納的規(guī)定表述正確的有（ ）
A納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人收到工程款的當(dāng)天
C納稅人自建建筑物銷售，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得所取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
D扣繳義務(wù)人代扣代繳跨省工程的，其建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
E納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解 析：建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當(dāng)天
A某人將中國境內(nèi)的一處房屋出售
B境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)
D在境外組織入境旅游
E境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：出口貨物險(xiǎn)、出口信用險(xiǎn)、境外組織入境旅游均不屬于境內(nèi)保險(xiǎn)勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅征稅范圍。
22、 關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A國航與貨航開展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，國航以收到腹艙收入為營業(yè)額
B代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
C自開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
D提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或人，向其發(fā)包、出租或所單位機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，屬于內(nèi)部收入，不征收營業(yè)稅
代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。
23、 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）
A航道的養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?dòng)，屬于建筑業(yè)征稅范圍
B金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅
C將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅
D由建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款，對(duì)該施工企業(yè)取得的勞務(wù)收入應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
E 納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照向客戶收取的人工費(fèi)用、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)用等收入（含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項(xiàng)目的純勞務(wù)部分分包給若干施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款，對(duì)該施工企業(yè)取得的勞務(wù)收入應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅
納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照向客戶收取的人工費(fèi)用、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)用等收入（不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
24、 下列關(guān)于建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)表述錯(cuò)誤的有（ ）
A建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，可以從營業(yè)額中扣除。
B施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
C建筑業(yè)工程實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
D納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的，如果實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
E納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營業(yè)額中扣除。A錯(cuò)誤
納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實(shí)行分包，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
（1）納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的
（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的
所以，D錯(cuò)誤
25、 下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)與繳納的規(guī)定表述正確的有（ ）
A納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人收到工程款的當(dāng)天
C納稅人自建建筑物銷售，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得所取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
D扣繳義務(wù)人代扣代繳跨省工程的，其建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
E納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解 析：建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當(dāng)天