6、 某有線電視臺8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬元,“點(diǎn)歌臺”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元,廣告播映費(fèi)4萬元。則該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)為( ) 。
A.0.52萬元
B.0.44萬元
C.0.74萬元
D.0.43萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：廣告播映費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝（10+0.7）×3％＋4×5％＝0.52萬元
7、 甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬元，付給文化活動中心 10萬元。乙公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A．0.35萬元
B．0.21萬元
C．0.90萬元
D．0.54萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意本題要求是“計(jì)算乙公司營業(yè)稅”，乙公司取得的收入按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝7×5％＝0.35萬元
8、 某電梯有限公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護(hù)公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護(hù)公司取得測試服務(wù)收入60萬元。該股份有限公司下設(shè)3家公司在2006年4月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅共計(jì)（）萬元（本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A82
B80.8
C101.6
D108.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應(yīng)納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計(jì)＝74.8+7.2＝82萬元
9、 某廣告公司2008年8月向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
10、 甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54800元，增值稅為9316元；甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入64116元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)3510元。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納（?。?BR> A.增值稅9826元
B.營業(yè)稅3381.3元
C.增值稅510元
D.營業(yè)稅175.5元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：代購行為：
①銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，則代購方只就收取的手續(xù)費(fèi)部分繳納營業(yè)稅。如：某機(jī)械廠委托金屬材料公司購鋼材，事先預(yù)付一筆周轉(zhuǎn)金50萬元，該金屬材料公司代購鋼材后按實(shí)際購進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額46萬元，另扣5％手續(xù)費(fèi)2.3萬元，并單獨(dú)開具發(fā)票收取，則收取的2.3萬元手續(xù)費(fèi)即為營業(yè)稅征收范圍。
②如果代購方不將增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交委托方，先購進(jìn)，增值稅專用發(fā)票自用（作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的依據(jù)），并按原協(xié)議價(jià)格，另外用本公司的增值稅專用發(fā)票填開給委托方，同時再按原協(xié)議收取手續(xù)費(fèi)，此時，手續(xù)費(fèi)就作為銷售貨物時所收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入貨物的銷售額征收增值稅（類似先買，再賣的情況）。
本題適用代購行為的第二種情況，手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用。
應(yīng)納增值稅=（64116+3510）÷（1+17%）×17%－9316=510（元）
A.0.52萬元
B.0.44萬元
C.0.74萬元
D.0.43萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：廣告播映費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝（10+0.7）×3％＋4×5％＝0.52萬元
7、 甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬元，付給文化活動中心 10萬元。乙公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A．0.35萬元
B．0.21萬元
C．0.90萬元
D．0.54萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意本題要求是“計(jì)算乙公司營業(yè)稅”，乙公司取得的收入按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝7×5％＝0.35萬元
8、 某電梯有限公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護(hù)公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護(hù)公司取得測試服務(wù)收入60萬元。該股份有限公司下設(shè)3家公司在2006年4月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅共計(jì)（）萬元（本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A82
B80.8
C101.6
D108.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應(yīng)納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計(jì)＝74.8+7.2＝82萬元
9、 某廣告公司2008年8月向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
10、 甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54800元，增值稅為9316元；甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入64116元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)3510元。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納（?。?BR> A.增值稅9826元
B.營業(yè)稅3381.3元
C.增值稅510元
D.營業(yè)稅175.5元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：代購行為：
①銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，則代購方只就收取的手續(xù)費(fèi)部分繳納營業(yè)稅。如：某機(jī)械廠委托金屬材料公司購鋼材，事先預(yù)付一筆周轉(zhuǎn)金50萬元，該金屬材料公司代購鋼材后按實(shí)際購進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額46萬元，另扣5％手續(xù)費(fèi)2.3萬元，并單獨(dú)開具發(fā)票收取，則收取的2.3萬元手續(xù)費(fèi)即為營業(yè)稅征收范圍。
②如果代購方不將增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交委托方，先購進(jìn)，增值稅專用發(fā)票自用（作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的依據(jù)），并按原協(xié)議價(jià)格，另外用本公司的增值稅專用發(fā)票填開給委托方，同時再按原協(xié)議收取手續(xù)費(fèi)，此時，手續(xù)費(fèi)就作為銷售貨物時所收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入貨物的銷售額征收增值稅（類似先買，再賣的情況）。
本題適用代購行為的第二種情況，手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用。
應(yīng)納增值稅=（64116+3510）÷（1+17%）×17%－9316=510（元）