一、單選題:
1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）
A商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的廣告促銷(xiāo)費(fèi)
B增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土
C享受免征增值稅的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食
D商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：自99年8月1日起，國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食，一律開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
2、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（）
A以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：見(jiàn)教材137頁(yè)，每月開(kāi)票金額與應(yīng)征增值稅額比較，誰(shuí)大按誰(shuí)作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值8萬(wàn)元，售價(jià)10萬(wàn)元，不繳納增值稅
B、納稅人銷(xiāo)售舊貨不納稅
C、納稅人銷(xiāo)售舊貨按4%征收率全額征收增值稅
D、某舊動(dòng)機(jī)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售原值為3萬(wàn)元的摩托車(chē)取得收入1萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨，一律按4％的征收率減半征收增值稅
舊貨經(jīng)營(yíng)單位之外的其他納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論其是否屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值，按4%的征收率減半征收增值稅，售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅。
4、如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于（）其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
A分配給股東或投資者
B在建工程
C集體福利或個(gè)人消費(fèi)
D餐飲服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅勞務(wù)（在建工程、餐飲服務(wù)）、集體福利或個(gè)人消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。購(gòu)進(jìn)的貨物用于分配給股東或投資者為視同銷(xiāo)售，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
5、某個(gè)體五金商店直接從五金廠購(gòu)進(jìn)五金零配件銷(xiāo)售。3月份購(gòu)進(jìn)各種零配件價(jià)值50000元，五金廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。該商店采取銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法，當(dāng)月銷(xiāo)售額為70000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）
A4200
B11050
C3350
D2692.31
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：該個(gè)體五金商店應(yīng)采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅
應(yīng)納稅額＝70000/(1+4%)×4％＝2692.31
1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）
A商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的廣告促銷(xiāo)費(fèi)
B增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土
C享受免征增值稅的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食
D商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：自99年8月1日起，國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食，一律開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
2、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（）
A以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：見(jiàn)教材137頁(yè)，每月開(kāi)票金額與應(yīng)征增值稅額比較，誰(shuí)大按誰(shuí)作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值8萬(wàn)元，售價(jià)10萬(wàn)元，不繳納增值稅
B、納稅人銷(xiāo)售舊貨不納稅
C、納稅人銷(xiāo)售舊貨按4%征收率全額征收增值稅
D、某舊動(dòng)機(jī)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售原值為3萬(wàn)元的摩托車(chē)取得收入1萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨，一律按4％的征收率減半征收增值稅
舊貨經(jīng)營(yíng)單位之外的其他納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論其是否屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值，按4%的征收率減半征收增值稅，售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅。
4、如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于（）其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
A分配給股東或投資者
B在建工程
C集體福利或個(gè)人消費(fèi)
D餐飲服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅勞務(wù)（在建工程、餐飲服務(wù)）、集體福利或個(gè)人消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。購(gòu)進(jìn)的貨物用于分配給股東或投資者為視同銷(xiāo)售，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
5、某個(gè)體五金商店直接從五金廠購(gòu)進(jìn)五金零配件銷(xiāo)售。3月份購(gòu)進(jìn)各種零配件價(jià)值50000元，五金廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。該商店采取銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法，當(dāng)月銷(xiāo)售額為70000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）
A4200
B11050
C3350
D2692.31
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：該個(gè)體五金商店應(yīng)采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅
應(yīng)納稅額＝70000/(1+4%)×4％＝2692.31