16、某金店（中國人民銀行批準的金銀還嗾使經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2005年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格5680元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈的差價款4680元，本期向消費者銷售珍珠項鏈5條，每條936元，本月購進金銀產(chǎn)品，取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計10000元。則該金店本月應納增值稅額為（）
A7232.99
B5780
C8751.6
D4325
標準答案：b
解 析：4680×10÷1.17×17％+936×5÷1.17×17％－10000×17％＝5780
17、供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算凡是的，納稅義務發(fā)生時間為（）
A電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
B發(fā)出電量的當天
C開具抄表確認單據(jù)的當天
D開具電費繳納憑著的當天
標準答案：b
解 析：關(guān)于電力產(chǎn)品納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定如下：
（1）、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
（2）、供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算凡是的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票當天；屬于居民個人，為開具電費繳納憑證當天。
（3）、供電企業(yè)采取預收電費解散凡是的，為發(fā)行電量的當天
（4）、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應稅項目、集體福利、個人消費、為發(fā)出電量的當天
（5）、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力、為雙方核對計數(shù)量，開具抄表確認單據(jù)的當天
18、某印刷廠（增值稅一般納稅人）2006年12月份接受某出版社委托，印刷統(tǒng)一編號的圖書5000冊，每冊不含稅的印刷價格12元，印刷廠自行提供紙張，另收運輸費1000元。印刷掛歷1400本，每本售價23.4元（含稅價），零售50本，批發(fā)給某圖書城800本，實行7折優(yōu)惠，開票時將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取加工費5000元（不含稅價）。本月購進原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購買一臺稅控收款機取得普通發(fā)票上注明稅金5000元，上月購進的價值30000元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。該企業(yè)當月應納增值稅額（）元。
A.4069.30
B.4988
C.4039.04
D.129.23
標準答案：c
解 析：印刷圖書應按13％的稅率征稅，收取的運費為價外費用
銷售掛歷給予30％的折扣銷售可以從銷售額中扣除，但給予5％的商業(yè)折扣，不應減少銷售額
為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取的加工費按照17％計算增值稅
購進的稅控收款機取得普通發(fā)票，其進項稅不得抵扣
上月購進的紙張發(fā)生損失應作進項稅轉(zhuǎn)出處理，所以
銷項稅＝12*5000*13％+1000/1.13*13％+23.4/（1+17％）*（50+300+200）*17％+23.4/（1+17％）*800*70％*17％+5000*17％＝12539.04（元）
進項稅＝13600-30000*17％＝8500（元）
應納增值稅＝12539.04-8500＝4039.04
19、某工業(yè)企業(yè)2006年9月銷售一批貨物，不含稅價款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明價款為80萬元，另開紅字發(fā)票注明折扣額4萬元，銷售的貨物已經(jīng)發(fā)出。當月購進一批貨物，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，增值稅進項稅為34萬元，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票本月尚未認證通過。則當月應納增值稅為（）萬元
A47.6
B13.6
C46.92
D12.92
標準答案：a
解 析：應納增值稅＝280×17％＝47.6，折扣銷售方式下，折扣額與銷售額分開發(fā)票的，應按銷售額全額計算增值稅。
20、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。
A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
標準答案：c
解 析：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法
A7232.99
B5780
C8751.6
D4325
標準答案：b
解 析：4680×10÷1.17×17％+936×5÷1.17×17％－10000×17％＝5780
17、供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算凡是的，納稅義務發(fā)生時間為（）
A電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
B發(fā)出電量的當天
C開具抄表確認單據(jù)的當天
D開具電費繳納憑著的當天
標準答案：b
解 析：關(guān)于電力產(chǎn)品納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定如下：
（1）、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
（2）、供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算凡是的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票當天；屬于居民個人，為開具電費繳納憑證當天。
（3）、供電企業(yè)采取預收電費解散凡是的，為發(fā)行電量的當天
（4）、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應稅項目、集體福利、個人消費、為發(fā)出電量的當天
（5）、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力、為雙方核對計數(shù)量，開具抄表確認單據(jù)的當天
18、某印刷廠（增值稅一般納稅人）2006年12月份接受某出版社委托，印刷統(tǒng)一編號的圖書5000冊，每冊不含稅的印刷價格12元，印刷廠自行提供紙張，另收運輸費1000元。印刷掛歷1400本，每本售價23.4元（含稅價），零售50本，批發(fā)給某圖書城800本，實行7折優(yōu)惠，開票時將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取加工費5000元（不含稅價）。本月購進原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購買一臺稅控收款機取得普通發(fā)票上注明稅金5000元，上月購進的價值30000元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。該企業(yè)當月應納增值稅額（）元。
A.4069.30
B.4988
C.4039.04
D.129.23
標準答案：c
解 析：印刷圖書應按13％的稅率征稅，收取的運費為價外費用
銷售掛歷給予30％的折扣銷售可以從銷售額中扣除，但給予5％的商業(yè)折扣，不應減少銷售額
為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取的加工費按照17％計算增值稅
購進的稅控收款機取得普通發(fā)票，其進項稅不得抵扣
上月購進的紙張發(fā)生損失應作進項稅轉(zhuǎn)出處理，所以
銷項稅＝12*5000*13％+1000/1.13*13％+23.4/（1+17％）*（50+300+200）*17％+23.4/（1+17％）*800*70％*17％+5000*17％＝12539.04（元）
進項稅＝13600-30000*17％＝8500（元）
應納增值稅＝12539.04-8500＝4039.04
19、某工業(yè)企業(yè)2006年9月銷售一批貨物，不含稅價款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明價款為80萬元，另開紅字發(fā)票注明折扣額4萬元，銷售的貨物已經(jīng)發(fā)出。當月購進一批貨物，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，增值稅進項稅為34萬元，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票本月尚未認證通過。則當月應納增值稅為（）萬元
A47.6
B13.6
C46.92
D12.92
標準答案：a
解 析：應納增值稅＝280×17％＝47.6，折扣銷售方式下，折扣額與銷售額分開發(fā)票的，應按銷售額全額計算增值稅。
20、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。
A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
標準答案：c
解 析：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法