二、多選題:
26、大連市某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)為一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）
A購進(jìn)通信設(shè)備
B用于擴(kuò)建生產(chǎn)線而購進(jìn)的材料
C為管理部門購進(jìn)小汽車
D購進(jìn)低值易耗品
E購進(jìn)生產(chǎn)用的材料物資
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d,e
解析：大連市從事裝備制造業(yè)的企業(yè)，試行消費(fèi)型增值稅的規(guī)定，購進(jìn)的固定資產(chǎn)以及用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)物資均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車其進(jìn)項(xiàng)稅則不予抵扣。
27、下列各項(xiàng)中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A、支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用
B、外購貨物用于分配給股東
C、外購原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料
E、生產(chǎn)企業(yè)取得2007年6月1日以后開具的非廢舊物資專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,d,e
解析：一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
外購貨物用于分配給股東或者投資者屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
2007年6月1日以后開具的非廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證
28、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法是（）。
A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.啤酒的逾期押金既不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅
D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
E逾期白酒押金應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,e
解析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期的押金就不再計(jì)算增值稅了。而其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅。
29、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡是同時(shí)具備下列條件，暫免征收增值稅（）
A銷售價(jià)格不超過其原值
B屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
C銷售價(jià)格不超過其凈值的貨物
D企業(yè)按固定進(jìn)行管理，并確已使用過的固定資產(chǎn)
E銷售價(jià)格超過其原值
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d
解析：納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件不征收增值稅：
銷售價(jià)格不超過其原值
屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
企業(yè)按固定進(jìn)行管理，并確已使用過的固定資產(chǎn)
30、某工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月8日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，9月8日加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的稅金3.4萬元；10月8日將加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利，賬面成本50萬元（無同類貨物售價(jià)）；11月8日將發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證并通過，12月8日支付加工費(fèi)及稅款。對上述業(yè)務(wù)該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有（）
A9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬元
B10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額8.5萬元
C10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅9.35萬元
D11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c,d
解析：取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,按照專用發(fā)票上注明的稅額在認(rèn)證通過的當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬元；
加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅＝50×（1+10％）×17％＝9.35
26、大連市某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)為一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）
A購進(jìn)通信設(shè)備
B用于擴(kuò)建生產(chǎn)線而購進(jìn)的材料
C為管理部門購進(jìn)小汽車
D購進(jìn)低值易耗品
E購進(jìn)生產(chǎn)用的材料物資
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d,e
解析：大連市從事裝備制造業(yè)的企業(yè)，試行消費(fèi)型增值稅的規(guī)定，購進(jìn)的固定資產(chǎn)以及用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)物資均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車其進(jìn)項(xiàng)稅則不予抵扣。
27、下列各項(xiàng)中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A、支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用
B、外購貨物用于分配給股東
C、外購原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料
E、生產(chǎn)企業(yè)取得2007年6月1日以后開具的非廢舊物資專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,d,e
解析：一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
外購貨物用于分配給股東或者投資者屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
2007年6月1日以后開具的非廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證
28、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法是（）。
A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.啤酒的逾期押金既不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅
D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
E逾期白酒押金應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,e
解析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期的押金就不再計(jì)算增值稅了。而其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅。
29、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡是同時(shí)具備下列條件，暫免征收增值稅（）
A銷售價(jià)格不超過其原值
B屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
C銷售價(jià)格不超過其凈值的貨物
D企業(yè)按固定進(jìn)行管理，并確已使用過的固定資產(chǎn)
E銷售價(jià)格超過其原值
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d
解析：納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件不征收增值稅：
銷售價(jià)格不超過其原值
屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
企業(yè)按固定進(jìn)行管理，并確已使用過的固定資產(chǎn)
30、某工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月8日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，9月8日加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的稅金3.4萬元；10月8日將加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利，賬面成本50萬元（無同類貨物售價(jià)）；11月8日將發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證并通過，12月8日支付加工費(fèi)及稅款。對上述業(yè)務(wù)該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有（）
A9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬元
B10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額8.5萬元
C10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅9.35萬元
D11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c,d
解析：取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,按照專用發(fā)票上注明的稅額在認(rèn)證通過的當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬元；
加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅＝50×（1+10％）×17％＝9.35