3．該企業(yè)2005年12月份應(yīng)退稅額為（）萬(wàn)元
A5.16
B63
C27
D0
4．該企業(yè)2005年12月份免抵稅額為（）萬(wàn)元
A5.16
B21.84
C27
D0
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,A,B
解析：
1．11月份
①進(jìn)項(xiàng)稅額：
外購(gòu)材料、燃料=144.5（萬(wàn)元）
外購(gòu)動(dòng)力=25.5×（1－20%）=20.4（萬(wàn)元）
委托加工業(yè)務(wù)=5.1＋10×7%=5.8（萬(wàn)元）
銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)=18×7%=1.26（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（萬(wàn)元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%－15%）=10（萬(wàn)元）
③應(yīng)納稅額=300×17%－（171.96－10）=－110.96（萬(wàn)元）
2.出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬(wàn)元）
應(yīng)退稅額=75（萬(wàn)元）
留抵下月抵扣稅額=110.96－75=35.96（萬(wàn)元）
3.12月份：
①免稅進(jìn)口料件組成價(jià)=（300＋50）×（1＋20%）=420（萬(wàn)元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×（17%－15%）=8.4（萬(wàn)元）
③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%－15%）－8.4=3.6（萬(wàn)元）
④應(yīng)納稅額
=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9
=[120＋40]×17%＋3.6－35.96
=－5.16（萬(wàn)元）
⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬(wàn)元）
⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%－63=27（萬(wàn)元）
⑦應(yīng)退稅額=5.16（萬(wàn)元）
4.當(dāng)期免抵稅額=27－5.16=21.84（萬(wàn)元）
A5.16
B63
C27
D0
4．該企業(yè)2005年12月份免抵稅額為（）萬(wàn)元
A5.16
B21.84
C27
D0
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,A,B
解析：
1．11月份
①進(jìn)項(xiàng)稅額：
外購(gòu)材料、燃料=144.5（萬(wàn)元）
外購(gòu)動(dòng)力=25.5×（1－20%）=20.4（萬(wàn)元）
委托加工業(yè)務(wù)=5.1＋10×7%=5.8（萬(wàn)元）
銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)=18×7%=1.26（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（萬(wàn)元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%－15%）=10（萬(wàn)元）
③應(yīng)納稅額=300×17%－（171.96－10）=－110.96（萬(wàn)元）
2.出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬(wàn)元）
應(yīng)退稅額=75（萬(wàn)元）
留抵下月抵扣稅額=110.96－75=35.96（萬(wàn)元）
3.12月份：
①免稅進(jìn)口料件組成價(jià)=（300＋50）×（1＋20%）=420（萬(wàn)元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×（17%－15%）=8.4（萬(wàn)元）
③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%－15%）－8.4=3.6（萬(wàn)元）
④應(yīng)納稅額
=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9
=[120＋40]×17%＋3.6－35.96
=－5.16（萬(wàn)元）
⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬(wàn)元）
⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%－63=27（萬(wàn)元）
⑦應(yīng)退稅額=5.16（萬(wàn)元）
4.當(dāng)期免抵稅額=27－5.16=21.84（萬(wàn)元）