4、下列關(guān)于第（4）筆業(yè)務(wù)表述正確的有（）
A購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
B購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
C購進(jìn)材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
D購進(jìn)材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340000元
5、上述資料中第（5）筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元
A0
B16830
C17000
D15423
6、該電視機(jī)廠本期應(yīng)納增值稅額為（）元
A1765234
B1586423.12
C1631951
D1450879.32
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,BC,A,BD,C,C
解析：1、銷項(xiàng)稅額為：2000×5000×17%=1700000（元）
注意：銷售折扣是銷貨方為鼓勵(lì)購買方在一定期限內(nèi)早日償還貨款，而給予的一種折讓優(yōu)惠，是融資行為，不得從銷售額中扣除
2、解析：
銷項(xiàng)稅額為：200×5000×17%=170000（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額為：（600+100）×7%=49（元）
注意：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一和算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送倒其他機(jī)構(gòu)用于銷售，要視同銷售，按照同類產(chǎn)品當(dāng)期的銷售價(jià)格確定其銷售額，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）除外（統(tǒng)一核算、異地移送）
增值稅一般納稅人外購或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)除外），按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險(xiǎn)等雜費(fèi)
3、解析：
銷項(xiàng)稅額為：100×5000×17%=85000（元）
注意：稅法規(guī)定 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
4、解析：
取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月已經(jīng)通過認(rèn)證并抵扣，所以進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
5、解析：
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人應(yīng)視同銷售，按同類產(chǎn)品當(dāng)期銷售價(jià)格確定其銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額為：20×5000×17%=17000（元）
6、解析：
購進(jìn)的是固定資產(chǎn)，因此進(jìn)口的兩臺(tái)檢測設(shè)備已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。
綜上：該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅稅額為：
1700000+170000+85000+17000－49－340000=1631951（元）
A購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
B購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
C購進(jìn)材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
D購進(jìn)材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340000元
5、上述資料中第（5）筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元
A0
B16830
C17000
D15423
6、該電視機(jī)廠本期應(yīng)納增值稅額為（）元
A1765234
B1586423.12
C1631951
D1450879.32
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,BC,A,BD,C,C
解析：1、銷項(xiàng)稅額為：2000×5000×17%=1700000（元）
注意：銷售折扣是銷貨方為鼓勵(lì)購買方在一定期限內(nèi)早日償還貨款，而給予的一種折讓優(yōu)惠，是融資行為，不得從銷售額中扣除
2、解析：
銷項(xiàng)稅額為：200×5000×17%=170000（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額為：（600+100）×7%=49（元）
注意：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一和算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送倒其他機(jī)構(gòu)用于銷售，要視同銷售，按照同類產(chǎn)品當(dāng)期的銷售價(jià)格確定其銷售額，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）除外（統(tǒng)一核算、異地移送）
增值稅一般納稅人外購或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)除外），按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險(xiǎn)等雜費(fèi)
3、解析：
銷項(xiàng)稅額為：100×5000×17%=85000（元）
注意：稅法規(guī)定 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
4、解析：
取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月已經(jīng)通過認(rèn)證并抵扣，所以進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
5、解析：
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人應(yīng)視同銷售，按同類產(chǎn)品當(dāng)期銷售價(jià)格確定其銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額為：20×5000×17%=17000（元）
6、解析：
購進(jìn)的是固定資產(chǎn)，因此進(jìn)口的兩臺(tái)檢測設(shè)備已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。
綜上：該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅稅額為：
1700000+170000+85000+17000－49－340000=1631951（元）