3.該汽車廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A.248705.98元
B.107905.98元
C.447905.98元
D.445000元
4、該汽車廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )。
A.255512.82元
B.20512.82元
C.105512.82元
D.90512.82元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D,A,A,C
解析：
1、將自產(chǎn)小轎車換取生產(chǎn)資料，應(yīng)按同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)稅
應(yīng)納消費(fèi)稅＝200000×5×9％＝90000
2、第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝（50000+2000÷1.17）×10×3％＝15512.82
3、購(gòu)入的汽車輪胎進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
賒銷方式銷售小汽車，應(yīng)按銷售合同規(guī)定的收款日期確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，由于合同約定下月收款，所以賒銷方式銷售的小轎車本月不計(jì)算銷項(xiàng)稅
用小轎車換取鋼材，按同類貨物的平均價(jià)格征收增值稅
收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
向汽車經(jīng)銷商支付銷售返利，不得沖減銷售額
購(gòu)進(jìn)物資，防偽稅控專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)納增值稅＝【200000×5＋（50000+2000÷1.17）×10】×17％－8500-10000×7％＝248705.98
4、納稅人采取賒銷方式結(jié)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，而本題第（2）筆業(yè)務(wù)中，合同約定下月付款，所以不征收消費(fèi)稅和增值稅。
購(gòu)進(jìn)汽車輪胎生產(chǎn)小汽車，其已交納的消費(fèi)稅不得扣除
向汽車經(jīng)銷商支付的銷售返利不得沖減銷售額
應(yīng)納消費(fèi)稅＝90000+15512.82＝105512.82
A.248705.98元
B.107905.98元
C.447905.98元
D.445000元
4、該汽車廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )。
A.255512.82元
B.20512.82元
C.105512.82元
D.90512.82元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D,A,A,C
解析：
1、將自產(chǎn)小轎車換取生產(chǎn)資料，應(yīng)按同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)稅
應(yīng)納消費(fèi)稅＝200000×5×9％＝90000
2、第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝（50000+2000÷1.17）×10×3％＝15512.82
3、購(gòu)入的汽車輪胎進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
賒銷方式銷售小汽車，應(yīng)按銷售合同規(guī)定的收款日期確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，由于合同約定下月收款，所以賒銷方式銷售的小轎車本月不計(jì)算銷項(xiàng)稅
用小轎車換取鋼材，按同類貨物的平均價(jià)格征收增值稅
收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
向汽車經(jīng)銷商支付銷售返利，不得沖減銷售額
購(gòu)進(jìn)物資，防偽稅控專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)納增值稅＝【200000×5＋（50000+2000÷1.17）×10】×17％－8500-10000×7％＝248705.98
4、納稅人采取賒銷方式結(jié)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，而本題第（2）筆業(yè)務(wù)中，合同約定下月付款，所以不征收消費(fèi)稅和增值稅。
購(gòu)進(jìn)汽車輪胎生產(chǎn)小汽車，其已交納的消費(fèi)稅不得扣除
向汽車經(jīng)銷商支付的銷售返利不得沖減銷售額
應(yīng)納消費(fèi)稅＝90000+15512.82＝105512.82