四、案例分析題:
36、 某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2005年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒收入1500元；
（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈7條，收到黃金價(jià)值3000元，已經(jīng)將加工好的項(xiàng)鏈交還委托人，收到加工費(fèi)收入400元，邊角余料價(jià)值100元。同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元
（3）將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷售收入30000元，其中金銀首飾價(jià)款25000元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款5000元
（4）將外購已稅鍍金首飾對(duì)外零售，取得銷售收入58500元。銷售包金戒指234克，售價(jià)每克10元。
（5）將金手鐲500克，不含稅進(jìn)價(jià)每克110元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。
（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，收取補(bǔ)價(jià)800元。
（7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗收入5000元。
（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：
（1）第（1）筆業(yè)務(wù)中，銷售金銀首飾應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ）。
A.增值稅銷項(xiàng)17255元
B.增值稅銷項(xiàng)14747.86元
C.消費(fèi)稅5000元
D.消費(fèi)稅5075元
（2）上述第（2）筆業(yè)務(wù)，受托加工的金銀首飾，應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A.563.16 元
B.700元
C.598.29
D.29.91元
（3）上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.1500
B.1282.05
C.1250
D.1068
36、 某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2005年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒收入1500元；
（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈7條，收到黃金價(jià)值3000元，已經(jīng)將加工好的項(xiàng)鏈交還委托人，收到加工費(fèi)收入400元，邊角余料價(jià)值100元。同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元
（3）將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷售收入30000元，其中金銀首飾價(jià)款25000元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款5000元
（4）將外購已稅鍍金首飾對(duì)外零售，取得銷售收入58500元。銷售包金戒指234克，售價(jià)每克10元。
（5）將金手鐲500克，不含稅進(jìn)價(jià)每克110元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。
（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，收取補(bǔ)價(jià)800元。
（7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗收入5000元。
（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：
（1）第（1）筆業(yè)務(wù)中，銷售金銀首飾應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ）。
A.增值稅銷項(xiàng)17255元
B.增值稅銷項(xiàng)14747.86元
C.消費(fèi)稅5000元
D.消費(fèi)稅5075元
（2）上述第（2）筆業(yè)務(wù)，受托加工的金銀首飾，應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A.563.16 元
B.700元
C.598.29
D.29.91元
（3）上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.1500
B.1282.05
C.1250
D.1068