（4）上述第（4）筆業(yè)務應納消費稅和增值稅銷項稅合計為（）元
A0
B1190
C8840
D11440
（5）該企業(yè)本月應納消費稅合計為（ ）元
A9324.56
B11231.69
C10232.95
D12478.95
（6）該金店當月應納增值稅為（）元
A 234149.72
B39294.85
C231752.28
D232478.78
標準答案：BD,C,B,C,A,B
解析：
1、隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝物應計征增值稅和消費稅:
銷項稅額＝（100000＋1500）÷1.17×17%＝14747.86（元）；
應納消費稅＝（100000＋1500）÷1.17×5%＝4337.61（元）。
2、受托加工的金銀首飾，應按受托方當期同類首飾的售價計算消費稅。如無同類售價，則按組成計稅價格確定。
應納消費稅＝2000×7÷1.17×5%＝598.29（元）。
本業(yè)務增值稅銷項稅額＝500÷1.17×17%＝72.65（元）；
3、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額依5％稅率征收消費稅，
第（3）筆業(yè)務應納消費稅＝30000÷1.17×5％＝1282.05元
4、包金戒指、鍍金首飾不屬于金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的征稅范圍，故不征消費稅。但要征收增值稅。
增值稅銷項稅額＝（58500+234×10）÷1.17×17%＝8840（元）。
5、第（5）筆業(yè)務，將金銀首飾對外饋贈按“視同銷售”業(yè)務計稅。由于沒有同類消費品的價格，因此可以將組成計稅價格作為計稅依據(jù)，
組成計稅價格 ＝購進原價×（1＋利潤率）÷（1－金銀首飾消費稅率）
＝500×110×（1＋6%）÷（1－5%） ＝61368.42（元）
應納消費稅＝61368.42×5％＝3068.42
增值稅銷項稅額 ＝61368.42×17%＝10432.63（元）
第（6）筆業(yè)務，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定計稅依據(jù)征收增值稅和消費稅。但對金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。
應納消費稅＝800÷（1＋17%）×5%＝34.19（元）。
金銀首飾修理、清洗收入不征收消費稅，由于清洗收入未與修理收入分開核算，應合并征收增值稅
綜上，該金店本月應納消費稅合計＝4337.61+598.29+1282.05+3068.42+34.19＝9324.56
6、應納增值稅額＝14747.86+72.65+30000÷1.17×17％+8840+10432.63+800÷1.17×17％+5000÷1.17×17％＝39294.85
A0
B1190
C8840
D11440
（5）該企業(yè)本月應納消費稅合計為（ ）元
A9324.56
B11231.69
C10232.95
D12478.95
（6）該金店當月應納增值稅為（）元
A 234149.72
B39294.85
C231752.28
D232478.78
標準答案：BD,C,B,C,A,B
解析：
1、隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝物應計征增值稅和消費稅:
銷項稅額＝（100000＋1500）÷1.17×17%＝14747.86（元）；
應納消費稅＝（100000＋1500）÷1.17×5%＝4337.61（元）。
2、受托加工的金銀首飾，應按受托方當期同類首飾的售價計算消費稅。如無同類售價，則按組成計稅價格確定。
應納消費稅＝2000×7÷1.17×5%＝598.29（元）。
本業(yè)務增值稅銷項稅額＝500÷1.17×17%＝72.65（元）；
3、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額依5％稅率征收消費稅，
第（3）筆業(yè)務應納消費稅＝30000÷1.17×5％＝1282.05元
4、包金戒指、鍍金首飾不屬于金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的征稅范圍，故不征消費稅。但要征收增值稅。
增值稅銷項稅額＝（58500+234×10）÷1.17×17%＝8840（元）。
5、第（5）筆業(yè)務，將金銀首飾對外饋贈按“視同銷售”業(yè)務計稅。由于沒有同類消費品的價格，因此可以將組成計稅價格作為計稅依據(jù)，
組成計稅價格 ＝購進原價×（1＋利潤率）÷（1－金銀首飾消費稅率）
＝500×110×（1＋6%）÷（1－5%） ＝61368.42（元）
應納消費稅＝61368.42×5％＝3068.42
增值稅銷項稅額 ＝61368.42×17%＝10432.63（元）
第（6）筆業(yè)務，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定計稅依據(jù)征收增值稅和消費稅。但對金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。
應納消費稅＝800÷（1＋17%）×5%＝34.19（元）。
金銀首飾修理、清洗收入不征收消費稅，由于清洗收入未與修理收入分開核算，應合并征收增值稅
綜上，該金店本月應納消費稅合計＝4337.61+598.29+1282.05+3068.42+34.19＝9324.56
6、應納增值稅額＝14747.86+72.65+30000÷1.17×17％+8840+10432.63+800÷1.17×17％+5000÷1.17×17％＝39294.85