21、 某賓館2006年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺(tái)球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A．2．10
B．4．20
C．5．30
D．5．40
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：賓館銷售啤酒屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，臺(tái)球的營業(yè)稅稅率為5％
該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅＝20×5％＋14×20％＋8×5％＝4.2（萬元）
二、多選題:
22、 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠。這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指（）。
A．集體企業(yè)的下崗職工
B．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員
C．享受最低生活保障的下崗職工
D．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：見教材217頁第三點(diǎn)。下崗失業(yè)人員主要指國有企業(yè)的下崗職工、失業(yè)人員、國有企業(yè)破產(chǎn)需要安置的人員以及享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員
23、 下列金融業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅的是（ ）
A非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓
B金銀買賣業(yè)務(wù)
C金融機(jī)構(gòu)之間相互占用資金取得的利息收入
D人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
E山西某農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅。
存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
金融機(jī)構(gòu)往來利息收入（金融機(jī)構(gòu)之間相互占用、拆借資金取得的利息收入）不征營業(yè)稅；
人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征營業(yè)稅
人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
山西某農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入按3％稅率征收營業(yè)稅，此點(diǎn)見教材220頁，“三、營業(yè)稅減稅規(guī)定”，2007年教材新增內(nèi)容
24、 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)資本市場有關(guān)營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額規(guī)定正確的有（ ）
A上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)不得從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
B證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)可以從計(jì)稅營業(yè)額中扣除
C上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)可以從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
D期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)準(zhǔn)許從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
E社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入作為營業(yè)稅的營業(yè)額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：準(zhǔn)許上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除；準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除。
準(zhǔn)許證券公司代收的以下費(fèi)用從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除：
為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)
代理他人買賣證券代收的證券交易所經(jīng)手費(fèi)
為中國證券登記解散公司代收的股東賬戶開戶費(fèi)
特別轉(zhuǎn)讓股票開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、B股結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)
社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征收營業(yè)稅
準(zhǔn)許期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入暫免征收營業(yè)稅
25、 對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營除（ ）等外，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
A 建筑業(yè)
B 廣告業(yè)
C 餐飲業(yè)
D 運(yùn)輸業(yè)E網(wǎng)吧
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
A．2．10
B．4．20
C．5．30
D．5．40
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：賓館銷售啤酒屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，臺(tái)球的營業(yè)稅稅率為5％
該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅＝20×5％＋14×20％＋8×5％＝4.2（萬元）
二、多選題:
22、 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠。這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指（）。
A．集體企業(yè)的下崗職工
B．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員
C．享受最低生活保障的下崗職工
D．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：見教材217頁第三點(diǎn)。下崗失業(yè)人員主要指國有企業(yè)的下崗職工、失業(yè)人員、國有企業(yè)破產(chǎn)需要安置的人員以及享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員
23、 下列金融業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅的是（ ）
A非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓
B金銀買賣業(yè)務(wù)
C金融機(jī)構(gòu)之間相互占用資金取得的利息收入
D人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
E山西某農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅。
存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
金融機(jī)構(gòu)往來利息收入（金融機(jī)構(gòu)之間相互占用、拆借資金取得的利息收入）不征營業(yè)稅；
人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征營業(yè)稅
人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
山西某農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入按3％稅率征收營業(yè)稅，此點(diǎn)見教材220頁，“三、營業(yè)稅減稅規(guī)定”，2007年教材新增內(nèi)容
24、 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)資本市場有關(guān)營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額規(guī)定正確的有（ ）
A上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)不得從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
B證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)可以從計(jì)稅營業(yè)額中扣除
C上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)可以從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
D期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)準(zhǔn)許從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
E社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入作為營業(yè)稅的營業(yè)額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：準(zhǔn)許上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除；準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除。
準(zhǔn)許證券公司代收的以下費(fèi)用從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除：
為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)
代理他人買賣證券代收的證券交易所經(jīng)手費(fèi)
為中國證券登記解散公司代收的股東賬戶開戶費(fèi)
特別轉(zhuǎn)讓股票開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、B股結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)
社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征收營業(yè)稅
準(zhǔn)許期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)從其營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除
社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入暫免征收營業(yè)稅
25、 對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營除（ ）等外，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
A 建筑業(yè)
B 廣告業(yè)
C 餐飲業(yè)
D 運(yùn)輸業(yè)E網(wǎng)吧
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。