一、單選題:
1、 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為（ ）萬元
A 7
B 4
C 6.4
D 7.5
標準答案：c
解 析：當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護建設(shè)稅及教育費附加；進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
應(yīng)納城建稅及教育費附加＝（30+50）×（5％＋3％）＝6.4
2、 某公司地處市區(qū)，2006年6月實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅合計為500萬元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費附加合計為（ ）萬元
A 5.1
B 5.3
C 5
D 3.5
標準答案：c
解 析：500×（7％＋3％）＝5，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。
3、 下列經(jīng)營者中不需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（ ）
A加工、修理、修配的國有企業(yè)
B生產(chǎn)護膚護發(fā)品的私營企業(yè)
C生產(chǎn)電器的外商投資企業(yè)
D農(nóng)村從事貨物運輸?shù)膫€體戶
標準答案：c
解 析：城建稅的征稅范圍較廣泛。包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅“的其他地區(qū)。但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城建稅。
4、 某自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵2006年1月開辦了一個美發(fā)廳，該美發(fā)廳地處某縣城繁華地段，除了提供美容美發(fā)服務(wù)外，還提供桑拿、按摩服務(wù)。2006年取得美發(fā)服務(wù)收入100000元，桑拿按摩服務(wù)收入150000元，則2006年該美發(fā)廳應(yīng)繳納的城建稅為（ ）元。
A 0
B 625
C 525
D 375
標準答案：d
解 析：對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅。本題中：美發(fā)服務(wù)收入免稅，桑拿、按摩服務(wù)收入不屬于免征城建稅的范圍。由于地處縣城，所以城建稅稅率為5％。
應(yīng)納營業(yè)稅＝150000×5％＝7500元
應(yīng)納城建稅＝7500×5％＝375元
5、 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間為50天）和罰款（與稅款等額 ）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計（ ）元
A 1215100
B 1216115
C 1241200
D 1256715
標準答案：d
解 析：城建稅＝580000×7％＝40600元
補繳城建稅、營業(yè)稅＝580000+40600＝620600
滯納金＝620600×50×0.5‰＝15515
補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計＝620600×2＋15515＝1256715
1、 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為（ ）萬元
A 7
B 4
C 6.4
D 7.5
標準答案：c
解 析：當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護建設(shè)稅及教育費附加；進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
應(yīng)納城建稅及教育費附加＝（30+50）×（5％＋3％）＝6.4
2、 某公司地處市區(qū)，2006年6月實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅合計為500萬元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費附加合計為（ ）萬元
A 5.1
B 5.3
C 5
D 3.5
標準答案：c
解 析：500×（7％＋3％）＝5，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。
3、 下列經(jīng)營者中不需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（ ）
A加工、修理、修配的國有企業(yè)
B生產(chǎn)護膚護發(fā)品的私營企業(yè)
C生產(chǎn)電器的外商投資企業(yè)
D農(nóng)村從事貨物運輸?shù)膫€體戶
標準答案：c
解 析：城建稅的征稅范圍較廣泛。包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅“的其他地區(qū)。但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城建稅。
4、 某自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵2006年1月開辦了一個美發(fā)廳，該美發(fā)廳地處某縣城繁華地段，除了提供美容美發(fā)服務(wù)外，還提供桑拿、按摩服務(wù)。2006年取得美發(fā)服務(wù)收入100000元，桑拿按摩服務(wù)收入150000元，則2006年該美發(fā)廳應(yīng)繳納的城建稅為（ ）元。
A 0
B 625
C 525
D 375
標準答案：d
解 析：對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅。本題中：美發(fā)服務(wù)收入免稅，桑拿、按摩服務(wù)收入不屬于免征城建稅的范圍。由于地處縣城，所以城建稅稅率為5％。
應(yīng)納營業(yè)稅＝150000×5％＝7500元
應(yīng)納城建稅＝7500×5％＝375元
5、 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間為50天）和罰款（與稅款等額 ）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計（ ）元
A 1215100
B 1216115
C 1241200
D 1256715
標準答案：d
解 析：城建稅＝580000×7％＝40600元
補繳城建稅、營業(yè)稅＝580000+40600＝620600
滯納金＝620600×50×0.5‰＝15515
補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計＝620600×2＋15515＝1256715