五、綜合題 (本題型共2題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫(xiě)出一級(jí)科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。)
1.A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為A公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。其銷(xiāo)售收入不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者收取的增值稅額。所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為33%。A公司2000年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1) A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，本年應(yīng)收取全部銷(xiāo)售價(jià)款的40%。該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元，本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。
(2) A公司在2000年12月1日銷(xiāo)售一批商品，增值稅發(fā)票上注明售價(jià)200萬(wàn)元，公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30。該批商品成本為130萬(wàn)元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。客戶(hù)于2000年12月10日付清款項(xiàng)。
(3) A公司收到返還的教育費(fèi)附加10萬(wàn)元存入銀行。
(4) A公司收到增值稅返還24萬(wàn)元存入銀行。
(5) A公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益5萬(wàn)元。
(6) A公司以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出3萬(wàn)元。
(7) A公司于2000年11月10日購(gòu)買(mǎi)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅為51萬(wàn)元。付款條件為2/10，30/n。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A公司于2000年11月19日付清上述全部款項(xiàng)。
(8) 用銀行存款項(xiàng)支付廣告費(fèi)4萬(wàn)元。
(9) 計(jì)算本年銷(xiāo)售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元。
(10) 計(jì)算本年應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。
(11) A公司于1999年12月對(duì)B公司投資并擁有B公司60%的股份。B公司2000年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。B公司的所得稅稅率為33%。
(12) A公司計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資利息并攤銷(xiāo)溢價(jià)(該批債券系1999年購(gòu)入)。該批債券面值為500萬(wàn)元，票面利率為6%，三年期，到期時(shí)一次還本付息。2000年應(yīng)攤銷(xiāo)溢價(jià)2萬(wàn)元。
(13) A公司本年計(jì)提行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20萬(wàn)元。
(14) A公司用銀行存款支付其他管理費(fèi)用30萬(wàn)元(含差旅費(fèi)2萬(wàn)元和超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬(wàn)元)。
(15) 收到銀行通知，企業(yè)銀行存款利息收入為18萬(wàn)元。
(16) 計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。
要求：
(1) 編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2) 編制A公司利潤(rùn)表。(金額單位用萬(wàn)元表示。)
1.A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為A公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。其銷(xiāo)售收入不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者收取的增值稅額。所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為33%。A公司2000年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1) A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，本年應(yīng)收取全部銷(xiāo)售價(jià)款的40%。該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元，本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。
(2) A公司在2000年12月1日銷(xiāo)售一批商品，增值稅發(fā)票上注明售價(jià)200萬(wàn)元，公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30。該批商品成本為130萬(wàn)元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。客戶(hù)于2000年12月10日付清款項(xiàng)。
(3) A公司收到返還的教育費(fèi)附加10萬(wàn)元存入銀行。
(4) A公司收到增值稅返還24萬(wàn)元存入銀行。
(5) A公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益5萬(wàn)元。
(6) A公司以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出3萬(wàn)元。
(7) A公司于2000年11月10日購(gòu)買(mǎi)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅為51萬(wàn)元。付款條件為2/10，30/n。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A公司于2000年11月19日付清上述全部款項(xiàng)。
(8) 用銀行存款項(xiàng)支付廣告費(fèi)4萬(wàn)元。
(9) 計(jì)算本年銷(xiāo)售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元。
(10) 計(jì)算本年應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。
(11) A公司于1999年12月對(duì)B公司投資并擁有B公司60%的股份。B公司2000年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。B公司的所得稅稅率為33%。
(12) A公司計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資利息并攤銷(xiāo)溢價(jià)(該批債券系1999年購(gòu)入)。該批債券面值為500萬(wàn)元，票面利率為6%，三年期，到期時(shí)一次還本付息。2000年應(yīng)攤銷(xiāo)溢價(jià)2萬(wàn)元。
(13) A公司本年計(jì)提行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20萬(wàn)元。
(14) A公司用銀行存款支付其他管理費(fèi)用30萬(wàn)元(含差旅費(fèi)2萬(wàn)元和超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬(wàn)元)。
(15) 收到銀行通知，企業(yè)銀行存款利息收入為18萬(wàn)元。
(16) 計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。
要求：
(1) 編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2) 編制A公司利潤(rùn)表。(金額單位用萬(wàn)元表示。)