五、綜合題
1、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率17%，所得稅稅率33%，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。銷售商品售價不含稅，確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2006年12月發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：（1）12月1日，銷貨給A公司100萬元，給予購貨方10%的價格優(yōu)惠，該批商品成本50萬元，收到購貨方銀行匯票；（2）12月2日，銷貨給B公司商品售價50萬元，成本40萬元，賒銷時規(guī)定5/10，n/20，B公司5天后提交轉(zhuǎn)賬支票（價稅一并考慮現(xiàn)金折扣）；（3）12月12日，A公司提出銷售給其的商品品種不合規(guī)格，要求給予20%的銷售折讓，企業(yè)辦理退款和沖減收入的業(yè)務(wù)處理；（4）12月21日，委托D公司代銷商品，售價20萬元，成本16萬元，月末收到D公司開來的代銷清單，商品售出50%，按售價的5%支付給D公司手續(xù)費(fèi)，貨款尚未結(jié)清；（5）12月22日，向E公司發(fā)出商品，售價7萬元，成本5.8萬元，發(fā)貨時得知E公司資金周轉(zhuǎn)困難，難以收回銷貨款；（6）12月23日，承攬F(tuán)公司咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，期限5個月，總收入5000元，總成本4000元（均為工資費(fèi)用），至年末，發(fā)生費(fèi)用支出800元，預(yù)收勞務(wù)款2000元，年末確認(rèn)收入成本（按已發(fā)生占總勞務(wù)成本的完成程度）；（7）企業(yè)月末，營業(yè)稅金及附加5萬元，管理費(fèi)用4萬元，應(yīng)交所得稅6萬元，結(jié)轉(zhuǎn)期末損益，計入本年利潤。要求：（1）根據(jù)上述資料編制會計分錄；（2）編制12月利潤表；（3）計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。
2、B企業(yè)2007年4月至12月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）4月1日從銀行貸款20萬元，期限2個月，年利率6%，月末計提利息費(fèi)用，到期還本付息。（2）5月為購料委托銀行承兌商業(yè)匯票，以銀行存款支付手續(xù)費(fèi)用1000元，持票購料，材料按實(shí)際成本核算，買價60萬元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，增值稅稅率為17%，該匯票期限3個月，票面利率4%，匯票到期還本付息。（3）6月賒購材料10萬元，增值稅17000元，材料計劃成本10.3萬元，銷貨方規(guī)定現(xiàn)金折扣2/10、n/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），企業(yè)三天后付款。（4）7月預(yù)收購貨方貨款3萬元，10天后發(fā)貨。商品售價15萬元，增值稅稅率為17%，預(yù)收款不足的部分，收到購貨方提交的銀行匯票。（5）8月末，進(jìn)行工資費(fèi)用的分配，其中，生產(chǎn)人員工資40萬元，車間管理人員工資10萬元，行政部門人員工資5萬元，銷售部門人員工資3萬元。下月初，發(fā)放工資，其中，扣除代職工支付的房租、水電費(fèi)6000元，個人所得稅5800元，其余的以現(xiàn)金支付。（6）9月末以銀行存款交納為職工投保的醫(yī)療保險費(fèi)1萬元。（7）9月末采用經(jīng)營租賃方式租入儀器儀表為管理所用，租期3個月，每月預(yù)計租金期末支付，當(dāng)期租金6000元。（8）12月末董事會宣告分派現(xiàn)金股利78000元。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會計分錄。
1、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率17%，所得稅稅率33%，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。銷售商品售價不含稅，確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2006年12月發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：（1）12月1日，銷貨給A公司100萬元，給予購貨方10%的價格優(yōu)惠，該批商品成本50萬元，收到購貨方銀行匯票；（2）12月2日，銷貨給B公司商品售價50萬元，成本40萬元，賒銷時規(guī)定5/10，n/20，B公司5天后提交轉(zhuǎn)賬支票（價稅一并考慮現(xiàn)金折扣）；（3）12月12日，A公司提出銷售給其的商品品種不合規(guī)格，要求給予20%的銷售折讓，企業(yè)辦理退款和沖減收入的業(yè)務(wù)處理；（4）12月21日，委托D公司代銷商品，售價20萬元，成本16萬元，月末收到D公司開來的代銷清單，商品售出50%，按售價的5%支付給D公司手續(xù)費(fèi)，貨款尚未結(jié)清；（5）12月22日，向E公司發(fā)出商品，售價7萬元，成本5.8萬元，發(fā)貨時得知E公司資金周轉(zhuǎn)困難，難以收回銷貨款；（6）12月23日，承攬F(tuán)公司咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，期限5個月，總收入5000元，總成本4000元（均為工資費(fèi)用），至年末，發(fā)生費(fèi)用支出800元，預(yù)收勞務(wù)款2000元，年末確認(rèn)收入成本（按已發(fā)生占總勞務(wù)成本的完成程度）；（7）企業(yè)月末，營業(yè)稅金及附加5萬元，管理費(fèi)用4萬元，應(yīng)交所得稅6萬元，結(jié)轉(zhuǎn)期末損益，計入本年利潤。要求：（1）根據(jù)上述資料編制會計分錄；（2）編制12月利潤表；（3）計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。
2、B企業(yè)2007年4月至12月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）4月1日從銀行貸款20萬元，期限2個月，年利率6%，月末計提利息費(fèi)用，到期還本付息。（2）5月為購料委托銀行承兌商業(yè)匯票，以銀行存款支付手續(xù)費(fèi)用1000元，持票購料，材料按實(shí)際成本核算，買價60萬元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，增值稅稅率為17%，該匯票期限3個月，票面利率4%，匯票到期還本付息。（3）6月賒購材料10萬元，增值稅17000元，材料計劃成本10.3萬元，銷貨方規(guī)定現(xiàn)金折扣2/10、n/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），企業(yè)三天后付款。（4）7月預(yù)收購貨方貨款3萬元，10天后發(fā)貨。商品售價15萬元，增值稅稅率為17%，預(yù)收款不足的部分，收到購貨方提交的銀行匯票。（5）8月末，進(jìn)行工資費(fèi)用的分配，其中，生產(chǎn)人員工資40萬元，車間管理人員工資10萬元，行政部門人員工資5萬元，銷售部門人員工資3萬元。下月初，發(fā)放工資，其中，扣除代職工支付的房租、水電費(fèi)6000元，個人所得稅5800元，其余的以現(xiàn)金支付。（6）9月末以銀行存款交納為職工投保的醫(yī)療保險費(fèi)1萬元。（7）9月末采用經(jīng)營租賃方式租入儀器儀表為管理所用，租期3個月，每月預(yù)計租金期末支付，當(dāng)期租金6000元。（8）12月末董事會宣告分派現(xiàn)金股利78000元。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會計分錄。