四、簡答題（本題型共4題，每題5分，本題型共20分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
參考答案：
（2）該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方為甲公司管理層。
甲公司管理層的責(zé)任，對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，即對乙公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的評價(jià)報(bào)告負(fù)責(zé)。
乙公司管理層的責(zé)任，對鑒證對象負(fù)責(zé)，即對本公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)。
A注冊會計(jì)師的責(zé)任，對由甲公司管理層負(fù)責(zé)的鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度。
（3）A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五個(gè)方面評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性。
（4）在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，Ａ注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或者否定結(jié)論的報(bào)告；如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告。
2．注冊會計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下給出了采購交易的審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。
（1）審計(jì)目標(biāo)
A．所記錄的采購交易已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。
B．所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄。
C．與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。
D．采購交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。
E．采購交易已記錄于正確的會計(jì)期間。
（2）實(shí)質(zhì)性程序
F．將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。
G．根據(jù)購貨發(fā)票反映的內(nèi)容，比較會計(jì)科目表上的分類。
H．從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。
I．從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬。
J．將驗(yàn)收單和購貨發(fā)票上日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。
K．檢查購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性。
L．追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。
要求：
請根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序（一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序可能對應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，每一審計(jì)目標(biāo)可能選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序）。請將財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)認(rèn)定及選擇的實(shí)質(zhì)性程序字母序號填入答題卷第4頁給定的表格中。
參考答案：
參考答案：
（2）該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方為甲公司管理層。
甲公司管理層的責(zé)任，對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，即對乙公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的評價(jià)報(bào)告負(fù)責(zé)。
乙公司管理層的責(zé)任，對鑒證對象負(fù)責(zé)，即對本公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)。
A注冊會計(jì)師的責(zé)任，對由甲公司管理層負(fù)責(zé)的鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度。
（3）A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五個(gè)方面評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性。
（4）在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，Ａ注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或者否定結(jié)論的報(bào)告；如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告。
2．注冊會計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下給出了采購交易的審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。
（1）審計(jì)目標(biāo)
A．所記錄的采購交易已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。
B．所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄。
C．與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。
D．采購交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。
E．采購交易已記錄于正確的會計(jì)期間。
（2）實(shí)質(zhì)性程序
F．將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。
G．根據(jù)購貨發(fā)票反映的內(nèi)容，比較會計(jì)科目表上的分類。
H．從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。
I．從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬。
J．將驗(yàn)收單和購貨發(fā)票上日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。
K．檢查購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性。
L．追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。
要求：
請根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序（一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序可能對應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，每一審計(jì)目標(biāo)可能選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序）。請將財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)認(rèn)定及選擇的實(shí)質(zhì)性程序字母序號填入答題卷第4頁給定的表格中。
參考答案：